Công ty Trách nhiệm Hữu hạn (LLC) là một loại hình doanh nghiệp được pháp luật tiểu bang cho phép. Mỗi tiểu bang có thể có những quy định khác nhau, bạn nên kiểm tra với tiểu bang của mình nếu muốn thành lập Công ty Trách nhiệm Hữu hạn. Chủ sở hữu của một LLC được gọi là thành viên. Hầu hết các tiểu bang không hạn chế quyền sở hữu, vì vậy thành viên có thể bao gồm cá nhân, tập đoàn, các LLC khác và các tổ chức nước ngoài. Không có số lượng thành viên tối đa. Hầu hết các tiểu bang cũng cho phép các LLC “thành viên duy nhất”, tức là chỉ có một chủ sở hữu.
Một số loại hình doanh nghiệp thường không thể là LLC, chẳng hạn như ngân hàng và công ty bảo hiểm. Kiểm tra các yêu cầu của tiểu bang của bạn và các quy định thuế liên bang để biết thêm thông tin. Có những quy tắc đặc biệt dành cho các LLC nước ngoài.
Theo số lượng thành viên và lựa chọn của LLC, IRS sẽ coi LLC là một tập đoàn, công ty hợp danh hoặc là một phần trong tờ khai thuế của chủ sở hữu LLC (“thực thể không được xem xét”). Cụ thể, một LLC trong nước có ít nhất hai thành viên được phân loại là công ty hợp danh cho mục đích thuế thu nhập liên bang, trừ khi nó nộp Mẫu 8832 và chủ động chọn được coi là một tập đoàn.
Đối với mục đích thuế thu nhập, một LLC chỉ có một thành viên được coi là một thực thể không được xem xét tách biệt với chủ sở hữu của nó, trừ khi nó nộp Mẫu 8832 và chọn được coi là một tập đoàn. Tuy nhiên, đối với mục đích thuế việc làm và một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt, một LLC chỉ có một thành viên vẫn được coi là một thực thể riêng biệt.
Một LLC không muốn chấp nhận phân loại thuế liên bang mặc định của mình hoặc muốn thay đổi phân loại của mình, sử dụng Mẫu đơn 8832, Lựa chọn Phân loại Thực thể, để chọn cách thức phân loại cho mục đích thuế liên bang. Nói chung, việc lựa chọn xác định phân loại của LLC không thể có hiệu lực trước 75 ngày kể từ ngày nộp đơn lựa chọn và cũng không thể có hiệu lực muộn hơn 12 tháng sau ngày nộp đơn lựa chọn. Một LLC có thể đủ điều kiện để được giảm nhẹ việc nộp đơn trễ trong một số trường hợp nhất định.
