شركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي نوع من أنواع الشركات التجارية يُسمح بها بموجب قانون الولاية. قد تختلف اللوائح من ولاية إلى أخرى، لذا يجب عليك التحقق من قوانين ولايتك إذا كنت ترغب في تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة. يُطلق على مالكي شركة ذات المسؤولية المحدودة اسم الأعضاء. لا تضع معظم الولايات قيودًا على الملكية، لذا يمكن أن يشمل الأعضاء الأفراد والشركات ومؤسسات ذات مسؤولية محدودة أخرى والكيانات الأجنبية. ولا يوجد حد أقصى لعدد الأعضاء. تسمح معظم الولايات أيضًا بشركات ذات مسؤولية محدودة “ذات العضو الواحد”، أي التي يكون لها مالك واحد فقط.
هناك بعض أنواع الشركات التي لا يمكن أن تكون عادةً شركة ذات مسؤولية محدودة، مثل البنوك وشركات التأمين. تحقق من متطلبات ولايتك واللوائح الضريبية الفيدرالية لمزيد من المعلومات. هناك قواعد خاصة لشركات ذات المسؤولية المحدودة الأجنبية. يوفر تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة العديد من المزايا للشركة، خاصة فيما يتعلق بالمسؤولية القانونية والضرائب.
يعتمد تصنيف شركة ذات المسؤولية المحدودة على عدد الأعضاء واختيار الشركة. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية، يمكن اعتبار شركة ذات المسؤولية المحدودة شركة أو شركة تضامن أو جزءًا من الإقرار الضريبي لمالك شركة ذات المسؤولية المحدودة (“كيان مُهمل”). على وجه التحديد، يتم تصنيف شركة ذات المسؤولية المحدودة المحلية التي لديها عضوان على الأقل على أنها شركة تضامن لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ما لم تقم بتقديم النموذج 8832 وتختار بنشاط أن تُعامل كشركة. لأغراض ضريبة الدخل، تُعتبر شركة ذات المسؤولية المحدودة التي لها عضو واحد كيانًا مُهملاً منفصلاً عن مالكها، ما لم تقم بتقديم النموذج 8832 وتختار أن تُعامل كشركة. ومع ذلك، لأغراض ضريبة العمل وبعض أنواع ضرائب الاستهلاك الخاصة، لا تزال شركة ذات المسؤولية المحدودة التي لها عضو واحد تُعتبر كيانًا منفصلاً. يجب أن تمتثل عملية تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة للوائح القانونية.
يتم تحديد تاريخ سريان اختيار التصنيف لشركة ذات المسؤولية المحدودة بناءً على وقت تقديم النموذج 8832. شركة ذات المسؤولية المحدودة التي لا ترغب في قبول تصنيفها الضريبي الفيدرالي الافتراضي أو ترغب في تغيير تصنيفها، تستخدم النموذج 8832، اختيار تصنيف الكيان (PDF)، لاختيار كيفية تصنيفها لأغراض الضريبة الفيدرالية. عادةً، لا يمكن أن يسري اختيار تصنيف شركة ذات المسؤولية المحدودة قبل 75 يومًا من تاريخ التقديم ولا يمكن أن يسري بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقديم. قد تكون شركة ذات المسؤولية المحدودة مؤهلة للحصول على إعفاء من التقديم المتأخر في ظروف معينة. راجع حول النموذج 8832، اختيار تصنيف الكيان لمزيد من المعلومات. اختيار التصنيف الضريبي الصحيح هو خطوة مهمة عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة.
