اعتمدت رابطة محامي العقارات في ماساتشوستس (REBA) اقتراح المحامي هيربست في 5 نوفمبر 2018 لتعديل معيار الملكية رقم 3، الذي يتناول مسؤولية ضريبة العقارات الفيدرالية على العقارات بعد وفاة الشخص. بالنسبة للعقارات الصغيرة، يحتاج الممثل الشخصي فقط إلى توقيع إقرار بأن إجمالي الأصول أقل من الإعفاء الفيدرالي، وسيزيل الإقرار المسجل الملكية لهذه المسألة.
ومع ذلك، إذا تجاوز حجم العقار الإعفاء الفيدرالي، فستحتاج سابقًا إلى خطاب إغلاق أو تنازل عن المسؤولية الضريبية من مصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يستغرق عادةً من 18 إلى 24 شهرًا للمعالجة (بعد تقديم الإقرار). نظرًا لأن هذا وقت انتظار طويل جدًا قبل أن تتمكن من بيع العقار، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية الإشعار 2017-12 لإبلاغ الأشخاص بأنه يجب عليهم الاعتماد على كشف الحساب عندما يفيد هذا الكشف بأن فحص الإقرار قد انتهى. في ملف حديث لعقار، تمكن مكتبنا من الحصول على كشف حساب من هذا القبيل من مصلحة الضرائب الأمريكية بعد 32 يومًا فقط من تقديم الإقرار، وهي فترة زمنية أقصر بكثير من 18 إلى 24 شهرًا.
لذلك، في العام الماضي، قدم المحامي هيربست طلبًا إلى لجنة معايير REBA لطلب تعديل معيار الملكية رقم 3 للاعتراف بالخيار الجديد المتاح في إشعار 2017-12 لمصلحة الضرائب الأمريكية. وافقت اللجنة على هذا التعديل، ولدينا الآن خيار إضافي – نأمل أن يكون خيارًا أسرع بكثير – لإزالة ملكية العقار من تأثير مسؤولية ضريبة العقارات الفيدرالية.
يجب توجيه الشكر إلى المحامية ليزا ديلاني ومات ماكدونو، كاتب محكمة الوصايا في مقاطعة بليموث. المحامية ديلاني عضو في لجنة المعايير وقد وجهت عملية التعديل، مما يضمن وجود المواد الداعمة التي تحتاجها اللجنة ومتابعتها حتى التصويت النهائي. قدم كاتب محكمة الوصايا ماكدونو، تسجيل وصايا مات ماكدونو، الدعم في تحديد ما يمكن وما لا يمكن تقديمه في ملفات محكمة الوصايا لإنشاء الملف الذي ترغب اللجنة في الاعتماد عليه.
كلما كان لديك عقار في وصية، من المهم تحديد خطوات إزالة الملكية اللازمة في أقرب وقت ممكن لأن العديد من الخطوات قد تستغرق وقتًا طويلاً لإكمالها. من خلال بدء العملية مبكرًا، ستواجه صعوبات أقل في وقت لاحق عند بيع العقار.
