شركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي نوع من الشركات يسمح به قانون الولاية. قد تختلف كل ولاية في لوائحها، لذا يجب عليك التحقق من قوانين ولايتك إذا كنت ترغب في تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة. يُطلق على مالكي شركة ذات المسؤولية المحدودة اسم الأعضاء. لا تضع معظم الولايات قيودًا على الملكية، لذلك يمكن أن يشمل الأعضاء أفرادًا وشركات ومؤسسات ذات مسؤولية محدودة أخرى، بالإضافة إلى كيانات أجنبية. لا يوجد حد أقصى لعدد الأعضاء. تسمح معظم الولايات أيضًا بشركات ذات مسؤولية محدودة “ذات عضو واحد”، أي بمالك واحد فقط.
عادةً لا يمكن لأنواع معينة من الشركات أن تكون شركات ذات مسؤولية محدودة، مثل البنوك وشركات التأمين. تحقق من متطلبات ولايتك واللوائح الضريبية الاتحادية لمزيد من المعلومات. هناك قواعد خاصة للشركات ذات المسؤولية المحدودة الأجنبية.
بناءً على عدد الأعضاء واختيار شركة ذات المسؤولية المحدودة، ستتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع شركة ذات المسؤولية المحدودة على أنها شركة أو شركة تضامن أو جزء من الإقرار الضريبي لمالك شركة ذات المسؤولية المحدودة (“كيان مُتجاهل”). على وجه التحديد، يتم تصنيف شركة ذات مسؤولية محدودة محلية لديها عضوان على الأقل على أنها شركة تضامن لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، ما لم تقم بتقديم النموذج 8832 وتختار بنشاط أن تُعامل كشركة.
لأغراض ضريبة الدخل، تُعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد كيانًا مُتجاهلًا منفصلاً عن مالكها، ما لم تقم بتقديم النموذج 8832 وتختار أن تُعامل كشركة. ومع ذلك، لأغراض ضريبة العمل وبعض أنواع ضرائب الاستهلاك الخاصة، لا تزال شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد تُعتبر كيانًا منفصلاً.
شركة ذات مسؤولية محدودة لا ترغب في قبول تصنيفها الضريبي الفيدرالي الافتراضي أو ترغب في تغيير تصنيفها، تستخدم النموذج 8832، اختيار تصنيف الكيان، لاختيار كيفية تصنيفها لأغراض الضرائب الفيدرالية. بشكل عام، لا يمكن أن يسري اختيار تحديد تصنيف شركة ذات مسؤولية محدودة قبل 75 يومًا من تاريخ تقديم طلب الاختيار، ولا يمكن أن يسري مفعوله بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ تقديم طلب الاختيار. قد تكون شركة ذات مسؤولية محدودة مؤهلة للتخفيف من تقديم الطلبات المتأخرة في حالات معينة.
