Den 5. november 2018 godkendte Massachusetts Real Estate Bar Association (REBA) et forslag fra advokat Herbst om at ændre standard nr. 3 for ejendomsret, der omhandler føderal ejendomsskat på boliger efter en persons død. For mindre dødsboer skal den personlige repræsentant blot underskrive en erklæring om, at de samlede aktiver er mindre end den føderale fritagelse, og den registrerede erklæring vil fjerne panteretten i denne forbindelse.
Hvis boets størrelse dog overstiger den føderale fritagelse, skulle man tidligere bruge et afslutningsbrev eller en frigivelse af skatteforpligtelse fra IRS, hvilket typisk tog 18 til 24 måneder at behandle (efter indgivelse af selvangivelsen). Da dette er en alt for lang ventetid, før en ejendom kan sælges, udsendte IRS meddelelse 2017-12, der informerede om, at man skulle stole på en kontoudtog, når den rapporterede, at gennemgangen af selvangivelsen var afsluttet. I en nylig sag for et dødsbo kunne vores kontor få et sådant kontoudtog fra IRS kun 32 dage efter indgivelse af selvangivelsen, en langt kortere periode end 18 til 24 måneder.
Derfor anmodede advokat Herbst sidste år REBA’s standardkomité om at ændre standard nr. 3 for ejendomsret for at anerkende den nye mulighed, der er tilgængelig i IRS’ meddelelse 2017-12. Komitéen godkendte denne ændring, og vi har nu en ekstra mulighed – forhåbentlig en langt hurtigere – for at fjerne en ejendom fra føderal ejendomsskat.
En stor tak skal rettes til advokat Lisa Delaney og Matt McDonough, sekretær for Plymouth County Probate Court. Advokat Delaney var medlem af standardkomitéen og guidede ændringsprocessen, sikrede de nødvendige støttedokumenter og fulgte op indtil den endelige afstemning. Domstolsekretær McDonough, Matt McDonough, sekretær for skifteretten, hjalp med at finde ud af, hvad der kunne og ikke kunne indgives i skifterettens dokumenter for at skabe den dokumentation, som komitéen ønskede at basere sig på.
Når du har en ejendom i et dødsbo, er det vigtigt at identificere de nødvendige skridt til at fjerne panteretten så hurtigt som muligt, da mange trin kan tage lang tid at gennemføre. Ved at starte processen tidligt, vil du have færre problemer senere, når ejendommen skal sælges.
