Et LLC, eller “limited liability company,” er en virksomhedsform i USA, der kombinerer elementer fra selskaber og partnerskaber. Det tilbyder begrænset ansvar, hvilket betyder, at ejernes personlige aktiver er beskyttet mod virksomhedsgæld og retssager. I modsætning til et selskab kræver et LLC ikke en formel ledelsesstruktur som en bestyrelse. Et LLC ledes af dets medlemmer (medlemstyret) eller af udpegede ledere (lederstyret).
Når du opretter et LLC, er en af de første vigtige beslutninger, du skal træffe, hvilken stat du skal registrere det i. Hver stat i USA har sine egne fordele, regler og skatteforpligtelser, der kan påvirke din LLC’s drift og rentabilitet. Fra Delawares og Wyomings erhvervsvenlige miljøer til Nevadas skattefordele kan den stat, du etablerer din virksomhed i, påvirke din virksomheds juridiske ansvar, økonomiske sundhed og mere.
Uanset om du er en amerikansk-baseret iværksætter eller en international iværksætter, der søger at komme ind på det amerikanske marked, kan valget af den rigtige stat til dit LLC påvirke din langsigtede succes. Nedenfor forklarer vi, hvad hver stat tilbyder til LLC-dannelse, og hvordan du vælger den bedste stat til din virksomhed.
Hvilke typer virksomheder er bedst egnet til et LLC?
Ifølge US Census Bureau blev der oprettet over 430.000 nye virksomheder i juni 2024. Selvom LLC’er passer til mange virksomheder, er de muligvis ikke det bedste valg for alle. Virksomheder, der søger betydelig venturekapital eller planlægger at blive børsnoterede, kan finde et selskab mere fordelagtigt. Følgende typer virksomheder er mere tilbøjelige til at drage fordel af et LLC’s funktioner:
Professionelle tjenester: Konsulenter, freelancere, revisorer, advokater og andre fagfolk vælger ofte et LLC for at beskytte deres personlige ansvar og adskille personlige aktiver fra virksomhedens gæld og forpligtelser.
Små virksomheder: Mange små virksomheder vælger et LLC på grund af dets enkelhed og pass-through beskatning, hvor overskud og tab overføres direkte til ejernes personlige selvangivelser, hvilket undgår dobbeltbeskatning.
Ejendomme: Ejendomsinvestorer og ejendomsforvaltningsselskaber bruger ofte LLC’er til at eje ejendomme. Dette giver ansvarsbeskyttelse og potentielle skattefordele.
Startups: Startups med et moderat til højt vækstpotentiale foretrækker muligvis et LLC, da de tilbyder fleksibilitet i ejerstruktur og profitfordeling, hvilket gør dem attraktive for potentielle investorer.
Familieejede virksomheder: LLC’er kan være et godt valg for familieejede virksomheder, fordi de tillader fleksible ejer- og ledelsesordninger mellem familiemedlemmer og samtidig beskytter personlige aktiver.
Højrisikovirksomheder: Virksomheder med højere risiko for ansvar, såsom byggeri eller fremstilling, kan drage fordel af den ansvarsbeskyttelse, som et LLC tilbyder.
Fordele og ulemper ved at danne et LLC
At danne et LLC har sine fordele og ulemper. Her er nogle af fordele og ulemper:
Fordele: Begrænset ansvar: Medlemmer er ikke personligt ansvarlige for virksomhedens gæld eller forpligtelser. Pass-through beskatning: LLC’er undgår dobbeltbeskatning ved at overføre overskud og tab direkte til medlemmernes personlige selvangivelser. Fleksibilitet: LLC’er tilbyder fleksibilitet i ledelsesstruktur, profitfordeling og ejerarrangementer. Enkelhed: LLC’er er generelt nemmere og billigere at oprette og vedligeholde end selskaber. Troværdighed: At have et firmanavn, der inkluderer “LLC”, kan signalere troværdighed og professionalisme til kunder, partnere og leverandører.
Ulemper: Begrænset levetid: I nogle stater har LLC’er en begrænset levetid og kan være nødt til at blive opløst, hvis et medlem forlader eller dør. Selvstændig skat: Medlemmer, der aktivt deltager i virksomhedens drift, betragtes som selvstændige og skal betale selvstændig skat. Begrænset vækstpotentiale: LLC’er er muligvis ikke så attraktive for venturekapitalister eller engleinvestorer som selskaber, hvilket kan begrænse deres vækstpotentiale. Potentiel for personligt ansvar: I sjældne tilfælde kan domstole “gennembore virksomhedssløret” og holde medlemmer personligt ansvarlige, hvis de ikke opretholder en adskillelse mellem personlige og forretningsmæssige aktiver eller deltager i svigagtig aktivitet.
Grundlæggende om LLC-beskatning
Beskatningen af et LLC afhænger af antallet af medlemmer (ejere) og den valgte skatteklassificering. Når du vælger en skatteklassificering til dit LLC, er det bedst at konsultere en skatterådgiver om dine specifikke omstændigheder og mål, da din klassificering kan have en betydelig indflydelse på din samlede skattebyrde og økonomiske situation.
Enkeltmands LLC
IRS-betegnelse: Som standard behandler IRS enkeltmands LLC’er som disregarded entities, hvilket betyder, at forretningsindkomst og -udgifter rapporteres på ejerens personlige selvangivelse (Formular 1040, Schedule C). Selvstændig skat: Ejeren betaler selvstændig skat af LLC’ets overskud. Ændring af skattestatus: Ejeren kan vælge at få LLC’et beskattet som et S-selskab eller C-selskab ved at indgive de relevante formularer til IRS.
Flermands LLC
IRS-betegnelse: Som standard beskattes flermands LLC’er som partnerskaber. LLC’et indgiver en informationsangivelse (Formular 1065) for at rapportere indkomst og tab til IRS, men virksomheden selv betaler ikke indkomstskat. Hvert medlem rapporterer sin andel af indkomst og tab (baseret på deres ejerandel og dokumenteret på Schedule K-1 udstedt årligt) på deres personlige selvangivelse. Selvstændig skat: Hvert medlem betaler selvstændig skat af sin andel af LLC’ets overskud. Ændring af skattestatus: Flermands LLC’er kan vælge at blive beskattet som et S-selskab eller C-selskab ved at indgive de nødvendige formularer til IRS.
Alternative skatteklassifikationer
S-selskab: At vælge at blive beskattet som et S-selskab giver potentielle skattefordele ved at tillade ejere at modtage både løn og udbytte, hvilket potentielt reducerer selvstændig skat. C-selskab: At vælge at blive beskattet som et C-selskab betyder dobbeltbeskatning. Selskabet vil betale indkomstskat af sit overskud, og aktionærerne vil også betale skat af det modtagne udbytte.
Sådan vælger du den rigtige stat til dit LLC
Når du vælger, hvilken stat du skal registrere dit LLC i, bør du konsultere en erhvervsadvokat eller skatterådgiver, der forstår nuancerne i statslige LLC-love og kan give skræddersyet rådgivning. Ud over professionel rådgivning skal du overveje følgende faktorer, når du bestemmer, hvilken stat der bedst passer til din virksomheds behov:
Fysisk tilstedeværelse: Hvis din virksomhed har en butik, et kontor eller primær forretningsdrift i en bestemt stat, giver det mening at registrere dit LLC i den stat, da du skal overholde lokale love og skattekrav, uanset hvor LLC’et officielt er dannet. Statslige skatter: Overvej statens skattemiljø. Nogle stater, som Texas, Florida og Nevada, har ingen personlig indkomstskat, hvilket kan være fordelagtigt afhængigt af dit LLC’s skattestruktur. Statslige specifikke love: Hver stat har sit eget sæt love og regler, der regulerer forskellige aspekter af LLC’er, såsom ansvarsbeskyttelse, rapporteringskrav og ledelse. Nogle stater, som Delaware og Nevada, er populære på grund af deres erhvervsvenlige love og veletablerede retspraksis til beskyttelse af LLC-medlemmer. Omkostninger: Hver stat har indledende oprettelsesgebyrer, årlige rapporteringsgebyrer, franchiseafgifter og andre omkostninger forbundet med at vedligeholde et LLC. Disse gebyrer varierer betydeligt fra stat til stat. Investorovervejelser: Hvis du søger investeringer, kan visse stater være mere attraktive for investorer. For eksempel foretrækker mange investorer Delaware på grund af dets forudsigelige retssystem og omfattende selskabslovgivning. Fortrolighed: Nogle stater, som Wyoming og Nevada, har stærkere privatlivsbeskyttelse for LLC-ejere og kræver ikke offentliggørelse af medlemsoplysninger i offentlige registre. Fremtidige forretningsbehov: Overvej din virksomheds skalerbarhed og fremtidige behov. Hvis du planlægger at udvide til flere stater, kan du overveje en stat med et juridisk miljø, der letter lettere ekspansion. Bekvemmelighed og fortrolighed: At registrere et LLC i din hjemstat kan tilbyde fordele i form af bekvemmelighed og fortrolighed med lokale love og praksis. Dette kan også forenkle driften, hvis de fleste af dine forretningsaktiviteter og bankforretninger er lokale.
Topstater for LLC’er
Visse stater tilbyder LLC’er et gunstigt forretningsmiljø, juridisk beskyttelse og skattepolitikker. Her er nogle af de bedste stater for LLC’er:
Delaware: Delaware er kendt for sine progressive og fleksible erhvervslove, især inden for selskabsret. Mange store virksomheder og LLC’er foretrækker Delaware på grund af dets veletablerede Court of Chancery, der er specialiseret i at løse forretningstvister og tilbyder hurtige løsninger på virksomhedskonflikter. Delaware har ingen statslig selskabsskat for Delaware-enheder, der opererer uden for staten, og kræver ikke, at LLC-medlemmer offentliggør deres navne. Det har også en struktur, der tillader separate “serier” inden for et LLC.
Wyoming: Wyoming har stærke aktivbeskyttelses- og privatlivslove, herunder opladningsordrebeskyttelse for LLC-medlemmer og muligheden for anonymt LLC-ejerskab gennem en trust. Det var den første stat til at etablere LLC’er og fortsætter med at være en erhvervsvenlig jurisdiktion med lav lovgivningsmæssig byrde. Wyoming har ingen statslig personlig indkomstskat eller selskabsskat, ingen franchiseafgift og lave gebyrer for forretningsdrift.
Nevada: Nevada har stærke aktivbeskyttelses- og privatlivslove. Det kræver ikke offentliggørelse af LLC-medlemmer og har få begrænsninger for LLC-ledelse og ejerskab. Nevada har ingen statslig selskabsskat, personlig indkomstskat eller franchiseafgift.
Texas: Texas har et stort marked, en stærk økonomi og et erhvervsvenligt miljø med mange incitamenter for små virksomheder og startups. Texas har ingen statslig personlig indkomstskat og en relativt lav forretningsskat, selvom det har en bruttoindtægtsbaseret franchiseafgift. LLC’er i Texas kan være medlemstyrede eller lederstyrede, og LLC-dannelse har ingen offentliggørelseskrav, hvilket kan spare virksomheder tid og penge.
Florida: Florida har en blomstrende økonomi og en gunstig skattestruktur uden statslig personlig indkomstskat. I lighed med Delaware tillader det separate serier inden for et LLC. Det har også opladningsordrebeskyttelse for LLC-medlemmer, der beskytter personlige aktiver mod ansvar. Det er især populært blandt ejendomsinvestorer og servicebaserede virksomheder.
South Dakota: South Dakota er begyndt at blive anerkendt for sit gunstige forretningsmiljø, herunder minimale lovgivningsmæssige krav og stærke privatlivslove. Det har ingen statslig personlig indkomstskat eller selskabsskat, lave gebyrer for virksomhedsdannelse og en unik truststruktur til yderligere aktivbeskyttelse.
Alaska: Alaska er unik, fordi det ikke har nogen statslig moms, hvilket kan være fordelagtigt for virksomheder, der foretager et stort antal salg i staten. Andre skattemæssige fordele ved Alaska inkluderer ingen personlig indkomstskat eller franchiseafgift. Statens lave befolkningstæthed og rigelige naturressourcer kan være en fordel for visse typer virksomheder.
Dannelse af et LLC som ikke-statsborger
Selvom ikke-statsborgere kan danne et LLC i USA, involverer processen omhyggelig planlægning og overholdelse af juridiske og skattemæssige forpligtelser. For at hjælpe med at navigere i denne proces skal du overveje at tale med juridiske og finansielle eksperter, der er fortrolige med både amerikansk og international erhvervslovgivning. Her er en hurtig oversigt over, hvordan processen med at danne et LLC adskiller sig fra amerikanske statsborgere:
Identifikationskrav: Da ikke-statsborgere ikke har et CPR-nummer (SSN) til at få et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN), skal de ansøge om et EIN ved at indsende IRS Formular SS-4 (og følge op med IRS telefonisk efter behov). Bankudfordringer: Åbning af en bankkonto til et LLC har en tendens til at være mere kompliceret for ikke-statsborgere. De fleste amerikanske banker kræver, at kontoåbneren er til stede personligt og fremlægger bevis for en amerikansk adresse, hvilket kan være vanskeligt for ikke-residenter. Ikke-statsborgere skal muligvis rejse til USA for at opfylde disse krav. Registreret agentkrav: Mens både statsborgere og ikke-statsborgere har brug for en registreret agent til deres LLC, har ikke-statsborgere, der mangler en fysisk adresse i USA, ofte brug for at bruge en registreret agenttjeneste i stedet for at tildele rollen internt. Skatteforpligtelser: Ikke-statsborgere kan stå over for mere komplekse og byrdefulde skatteforpligtelser. De er underlagt amerikansk skat af indkomst optjent fra LLC’et og kan også være nødt til at rapportere og betale skat i deres hjemland. Ikke-statsborgere skal også overholde skattelove som Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Ejerskab og ledelse: Der er ingen krav til statsborgerskab eller bopæl for at være medlem af et LLC, men tilstedeværelsen af udenlandske medlemmer kan påvirke et LLC’s berettigelse til visse skatteklassifikationer. For eksempel kan S-selskaber kun have amerikanske statsborgere eller fastboende som aktionærer. Overholdelse og offentliggørelse: Ikke-statsborgere kan have yderligere overholdelses- og offentliggørelseskrav. For eksempel, hvis LLC’et ejes af en udenlandsk enhed, kan det være nødt til at indsende Formular 5472 for at rapportere transaktioner mellem LLC’et og dets udenlandske ejer. Visumstatus: Ikke-statsborgere, der ønsker aktivt at administrere deres LLC i USA, skal opretholde en passende visumstatus.
