Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es un tipo de estructura empresarial permitida por la legislación estatal en Estados Unidos. Cada estado puede tener diferentes regulaciones, por lo que debes consultar con tu estado si deseas constituir una LLC. Los propietarios de una LLC se denominan socios. La mayoría de los estados no restringen la propiedad, por lo que los socios pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLC y organizaciones extranjeras. No hay un límite máximo en el número de socios. La mayoría de los estados también permiten LLC de «un solo socio», lo que significa que solo hay un propietario.
Algunos tipos de negocios generalmente no pueden ser LLC, como bancos y compañías de seguros. Consulta los requisitos de tu estado y las regulaciones fiscales federales para obtener más información. Existen reglas especiales para las LLC extranjeras. Las LLC ofrecen muchos beneficios comerciales, incluida la responsabilidad limitada, la flexibilidad fiscal y una administración más sencilla en comparación con otros tipos de empresas. El registro de una LLC también es relativamente simple y rápido, lo que ahorra tiempo y costos a la empresa.
La clasificación de una LLC se basa en el número de socios y la elección de registro ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos). Una LLC puede clasificarse como una corporación, una sociedad colectiva o como parte de la declaración de impuestos del propietario de la LLC («entidad ignorada»). Específicamente, una LLC nacional con al menos dos socios se clasifica como una sociedad colectiva a efectos del impuesto federal sobre la renta, a menos que presente el Formulario 8832 y elija activamente ser tratada como una corporación. A efectos del impuesto sobre la renta, una LLC de un solo socio se trata como una entidad ignorada separada de su propietario, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una corporación. Sin embargo, a efectos de los impuestos sobre el empleo y ciertos tipos de impuestos especiales, una LLC de un solo socio todavía se considera una entidad separada.
Una LLC que no desee aceptar su clasificación fiscal federal predeterminada o desee cambiar su clasificación, utiliza el Formulario 8832, Elección de Clasificación de Entidad, para elegir cómo se clasifica a efectos fiscales federales. En general, la elección para designar la clasificación de una LLC no puede tener efecto antes de 75 días antes de la fecha de presentación de la elección, ni puede tener efecto más de 12 meses después de la fecha de presentación de la elección. Una LLC puede calificar para el alivio de la elección tardía en ciertas circunstancias.
La fecha de entrada en vigor de la elección de la clasificación fiscal es importante para el cumplimiento tributario. Comprender las regulaciones y los plazos para el registro de una LLC ayudará a la empresa a operar de manera eficiente y evitar problemas legales posteriores. Consulta más información sobre el Formulario 8832, Elección de Clasificación de Entidad, para obtener más detalles. El proceso de registro de una LLC puede variar según el estado, pero en general, deberás presentar la documentación necesaria y las tarifas de registro a la agencia estatal correspondiente.
