La Asociación de Abogados de Bienes Raíces de Massachusetts (REBA) adoptó la propuesta del abogado Herbst el 5 de noviembre de 2018 para modificar el Estándar de Título Número 3, que aborda la obligación tributaria federal al patrimonio sobre bienes raíces después del fallecimiento de una persona. Para patrimonios pequeños, el Representante Personal solo necesita firmar una declaración jurada de que el patrimonio bruto es menor a la exención federal, y la declaración jurada registrada despeja el título para este asunto.
Sin embargo, si el tamaño del patrimonio excede la exención federal, anteriormente se requería una carta de cierre o una liberación del gravamen del IRS, que generalmente tardaba de 18 a 24 meses en procesarse (después de presentar la declaración). Reconociendo que este es un tiempo de espera demasiado largo antes de que se pueda vender una propiedad, el IRS emitió el Aviso 2017-12 informando a las personas que deberían confiar en un extracto de cuenta cuando dicho extracto informe que la revisión de la declaración ha finalizado. En una presentación reciente para un patrimonio, nuestra oficina pudo obtener dicho extracto de cuenta del IRS solo 32 días después de presentar la declaración, un período de tiempo mucho más corto que los 18 a 24 meses.
Por lo tanto, el año pasado, el abogado Herbst envió una solicitud al Comité de Estándares de REBA para modificar el Estándar de Título Número 3 para reconocer la nueva opción disponible en el Aviso 2017-12 del IRS. El comité aprobó esta modificación y ahora tenemos una opción adicional, con suerte una opción mucho más rápida, para liberar un título de propiedad del impacto de la obligación tributaria federal al patrimonio.
Se debe agradecer a la abogada Lisa Delaney y a Matt McDonough, Secretario del Tribunal de Sucesiones del Condado de Plymouth. La abogada Delaney es miembro del comité de estándares y guio el proceso de modificación, asegurándose de que los materiales de respaldo que el comité necesitaba estuvieran presentes y dando seguimiento hasta la votación final. El Secretario del Tribunal de Sucesiones McDonough, Matt McDonough, Secretario del Tribunal de Sucesiones, ayudó a determinar qué se puede y qué no se puede presentar en los registros del tribunal de sucesiones para crear un registro en el que el comité quisiera confiar.
Siempre que tenga bienes raíces en sucesión, es importante identificar los pasos necesarios para despejar el título lo antes posible, ya que muchos pasos pueden llevar mucho tiempo completarlos. Al comenzar el proceso antes, tendrá menos dificultades más adelante cuando venda la propiedad.
