लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी या “LLC”, संयुक्त राज्य अमेरिका में एक प्रकार का व्यावसायिक ढांचा है जो एक निगम और एक साझेदारी के तत्वों को जोड़ता है। यह सीमित देयता संरक्षण प्रदान करता है, जिसका अर्थ है कि मालिकों की व्यक्तिगत संपत्ति व्यावसायिक ऋणों और मुकदमों से सुरक्षित है। एक निगम के विपरीत, एक LLC को निदेशक मंडल जैसे औपचारिक प्रबंधन ढांचे की आवश्यकता नहीं होती है। एक LLC का प्रबंधन उसके सदस्यों (सदस्य-प्रबंधित) या नियुक्त प्रबंधकों (प्रबंधक-प्रबंधित) द्वारा किया जाता है।
एक LLC बनाते समय, आपके सामने आने वाले पहले महत्वपूर्ण निर्णयों में से एक यह है कि किस राज्य में पंजीकरण करना है। संयुक्त राज्य अमेरिका के प्रत्येक राज्य के अपने लाभ, विनियम और कर दायित्व हैं जो आपके LLC के संचालन और लाभप्रदता को प्रभावित कर सकते हैं। डेलावेयर और व्योमिंग के व्यापार-अनुकूल वातावरण से लेकर नेवादा के कर लाभों तक, जिस राज्य में आप अपना व्यवसाय शामिल करते हैं, वह आपकी कंपनी की कानूनी देयता, वित्तीय स्वास्थ्य और बहुत कुछ को प्रभावित कर सकता है।
चाहे आप एक अमेरिका-आधारित उद्यमी हों या एक अंतर्राष्ट्रीय उद्यमी जो अमेरिकी बाजार में प्रवेश करना चाहता हो, आपके LLC के लिए सही राज्य चुनना आपकी दीर्घकालिक सफलता को प्रभावित कर सकता है। नीचे, हम बताएंगे कि प्रत्येक राज्य LLC गठन के लिए क्या प्रदान करता है और आपके व्यवसाय के लिए सबसे अच्छा राज्य कैसे चुनना है।
कौन से व्यवसाय प्रकार LLC के लिए सबसे उपयुक्त हैं?
यू.एस. जनगणना ब्यूरो के अनुसार, जून 2024 में 430,000 से अधिक नए व्यवसाय शुरू किए गए थे। जबकि LLC कई व्यवसायों के लिए उपयुक्त हैं, वे सभी के लिए सबसे अच्छा विकल्प नहीं हो सकते हैं। जो व्यवसाय पर्याप्त उद्यम पूंजी की तलाश में हैं या सार्वजनिक होने की योजना बना रहे हैं, उन्हें एक निगम अधिक फायदेमंद लग सकता है। निम्नलिखित प्रकार के व्यवसायों को LLC की विशेषताओं से लाभ होने की अधिक संभावना है।
पेशेवर सेवाएँ: सलाहकार, फ्रीलांसर, लेखाकार, वकील और अन्य पेशेवर अक्सर व्यक्तिगत देयता संरक्षण के लिए LLC चुनते हैं, व्यक्तिगत संपत्ति को व्यावसायिक ऋणों और देनदारियों से अलग करते हैं।
छोटे व्यवसाय: कई छोटे व्यवसाय अपनी सादगी और पास-थ्रू कराधान के कारण LLC चुनते हैं, जहाँ लाभ और हानि सीधे मालिकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न में पारित हो जाते हैं, दोहरे कराधान से बचते हैं।
रियल एस्टेट: रियल एस्टेट निवेशक और संपत्ति प्रबंधन कंपनियां अक्सर संपत्तियों को रखने के लिए LLC का उपयोग करती हैं। यह देयता संरक्षण और संभावित कर लाभ प्रदान करता है।
स्टार्टअप: मध्यम से उच्च विकास क्षमता वाले स्टार्टअप LLC को पसंद कर सकते हैं क्योंकि वे स्वामित्व संरचना और लाभ वितरण में लचीलापन प्रदान करते हैं, जो उन्हें संभावित निवेशकों के लिए आकर्षक बनाता है।
पारिवारिक व्यवसाय: LLC पारिवारिक व्यवसायों के लिए एक अच्छा विकल्प हो सकता है, क्योंकि वे परिवार के सदस्यों के बीच लचीली स्वामित्व और प्रबंधन व्यवस्था की अनुमति देते हैं जबकि व्यक्तिगत संपत्ति की रक्षा करते हैं।
उच्च-जोखिम वाले व्यवसाय: उच्च देयता जोखिम वाले व्यवसाय, जैसे निर्माण या विनिर्माण, LLC द्वारा प्रदान किए गए देयता संरक्षण से लाभ उठा सकते हैं।
एक LLC बनाने के लाभ और हानि
एक LLC बनाने के अपने फायदे और नुकसान हैं। यहां पेशेवरों और विपक्षों पर एक नज़र है।
लाभ: सीमित देयता संरक्षण: सदस्य कंपनी के ऋणों या देनदारियों के लिए व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी नहीं होते हैं। पास-थ्रू कराधान: LLC दोहरे कराधान से बचते हैं, लाभ और हानियों को सीधे सदस्यों के व्यक्तिगत कर रिटर्न में पारित करते हैं। लचीलापन: LLC प्रबंधन संरचना, लाभ वितरण और स्वामित्व व्यवस्था में लचीलापन प्रदान करते हैं। सादगी: निगमों की तुलना में LLC का गठन और रखरखाव आमतौर पर आसान और कम खर्चीला होता है। विश्वसनीयता: “LLC” सहित एक व्यावसायिक नाम ग्राहकों, भागीदारों और आपूर्तिकर्ताओं के लिए विश्वसनीयता और व्यावसायिकता का संकेत दे सकता है।
नुकसान: सीमित जीवनकाल: कुछ राज्यों में, LLC का जीवनकाल सीमित होता है और यदि कोई सदस्य छोड़ देता है या मर जाता है तो उसे भंग करने की आवश्यकता हो सकती है। स्व-रोजगार कर: व्यवसाय के संचालन में सक्रिय रूप से शामिल सदस्यों को स्व-नियोजित माना जाता है और उन्हें स्व-रोजगार कर का भुगतान करना होगा। सीमित विकास क्षमता: LLC उद्यम पूंजीपतियों या एंजेल निवेशकों के लिए निगमों के रूप में आकर्षक नहीं हो सकते हैं, जो उनकी विकास क्षमता को सीमित कर सकते हैं। व्यक्तिगत देयता की संभावना: दुर्लभ मामलों में, अदालतें “कॉर्पोरेट घूंघट को छेद सकती हैं” और सदस्यों को व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी ठहरा सकती हैं यदि वे व्यक्तिगत और व्यावसायिक संपत्तियों के बीच अलगाव बनाए नहीं रखते हैं या धोखाधड़ी गतिविधियों में संलग्न हैं।
LLC कराधान मूल बातें
एक LLC का कराधान सदस्यों (मालिकों) की संख्या और चुने गए कर वर्गीकरण पर निर्भर करता है। अपने LLC के लिए कर वर्गीकरण चुनते समय, अपनी विशिष्ट परिस्थितियों और लक्ष्यों के लिए एक कर पेशेवर से परामर्श करना सबसे अच्छा है, क्योंकि आपका वर्गीकरण आपके समग्र कर बोझ और वित्तीय स्थिति को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकता है।
एकल-सदस्यीय LLC
IRS पदनाम: डिफ़ॉल्ट रूप से, IRS एकल-सदस्यीय LLC को अस्वीकृत संस्थाओं के रूप में मानता है, जिसका अर्थ है कि व्यावसायिक आय और व्यय मालिक के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फॉर्म 1040, अनुसूची C) पर रिपोर्ट किए जाते हैं। स्व-रोजगार कर: मालिक LLC के मुनाफे पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करता है। कर स्थिति बदलना: मालिक IRS को उपयुक्त फॉर्म दाखिल करके LLC को S निगम या C निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव कर सकता है।
बहु-सदस्यीय LLC
IRS पदनाम: डिफ़ॉल्ट रूप से, बहु-सदस्यीय LLC को साझेदारी के रूप में कर लगाया जाता है। LLC IRS को आय और हानि की रिपोर्ट करने के लिए एक सूचना रिटर्न (फॉर्म 1065) दाखिल करता है, लेकिन व्यवसाय स्वयं आयकर का भुगतान नहीं करता है। प्रत्येक सदस्य अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर अपनी आय और हानि के अपने हिस्से (उनके स्वामित्व प्रतिशत के आधार पर और सालाना जारी किए गए शेड्यूल K-1 पर रिपोर्ट किया गया) की रिपोर्ट करता है। स्व-रोजगार कर: प्रत्येक सदस्य LLC के मुनाफे के अपने हिस्से पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करता है। कर स्थिति बदलना: बहु-सदस्यीय LLC IRS को आवश्यक फॉर्म दाखिल करके S निगम या C निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव कर सकते हैं।
वैकल्पिक कर वर्गीकरण
S निगम: S निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव करने से संभावित कर लाभ मिलते हैं जिससे मालिकों को वेतन और लाभांश प्राप्त करने की अनुमति मिलती है, संभावित रूप से स्व-रोजगार कर को कम करता है। C निगम: C निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव करने का अर्थ है दोहरे कराधान के अधीन होना। निगम को अपने मुनाफे पर आयकर का भुगतान करना होगा, और शेयरधारकों को प्राप्त लाभांश पर भी कर का भुगतान करना होगा।
अपने LLC के लिए सही राज्य कैसे चुनें
किस राज्य में अपना LLC पंजीकृत करना है, यह चुनते समय, आपको एक व्यावसायिक वकील या कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए, जो राज्य-विशिष्ट LLC कानूनों की बारीकियों को समझते हैं और उचित सलाह दे सकते हैं। पेशेवर सलाह के अलावा, यह निर्धारित करते समय निम्नलिखित कारकों पर विचार करें कि कौन सा राज्य आपकी व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए सबसे उपयुक्त है।
भौतिक उपस्थिति: यदि आपके व्यवसाय का किसी विशेष राज्य में स्टोरफ्रंट, कार्यालय या प्रमुख व्यावसायिक संचालन है, तो उस राज्य में अपना LLC पंजीकृत करना समझ में आता है क्योंकि आपको स्थानीय कानूनों और कर आवश्यकताओं का पालन करने की आवश्यकता होगी, भले ही LLC औपचारिक रूप से कहाँ गठित किया गया हो। राज्य कर: राज्य के कर वातावरण पर विचार करें। टेक्सास, फ्लोरिडा और नेवादा जैसे कुछ राज्यों में राज्य व्यक्तिगत आयकर नहीं है, जो आपके LLC के कर ढांचे के आधार पर फायदेमंद हो सकता है। राज्य-विशिष्ट कानून: प्रत्येक राज्य में LLC के विभिन्न पहलुओं को नियंत्रित करने वाले कानूनों और विनियमों का अपना सेट होता है, जैसे देयता संरक्षण, रिपोर्टिंग आवश्यकताएं और शासन। डेलावेयर और नेवादा जैसे कुछ राज्य अपने व्यापार-अनुकूल कानूनों और LLC सदस्यों की सुरक्षा के लिए अच्छी तरह से स्थापित कानूनी मिसाल के कारण लोकप्रिय हैं। लागत: प्रत्येक राज्य में प्रारंभिक गठन शुल्क, वार्षिक रिपोर्टिंग शुल्क, फ्रैंचाइज़ी कर और LLC को बनाए रखने से जुड़े अन्य शुल्क होंगे। ये शुल्क राज्यों के बीच बहुत भिन्न होते हैं। निवेशक विचार: यदि आप निवेश की मांग कर रहे हैं, तो कुछ राज्य निवेशकों के लिए अधिक आकर्षक हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कई निवेशक डेलावेयर को उसकी अनुमानित कानूनी प्रणाली और व्यापक कॉर्पोरेट कानून निकाय के कारण पसंद करते हैं। गोपनीयता: व्योमिंग और नेवादा जैसे कुछ राज्यों में LLC मालिकों के लिए मजबूत गोपनीयता सुरक्षा है और सार्वजनिक रिकॉर्ड में सदस्य जानकारी के प्रकटीकरण की आवश्यकता नहीं है। भविष्य की व्यावसायिक आवश्यकताएं: अपने व्यवसाय की मापनीयता और भविष्य की जरूरतों पर विचार करें। यदि आप कई राज्यों में विस्तार करने की योजना बना रहे हैं, तो आप एक ऐसे राज्य पर विचार कर सकते हैं जिसका कानूनी वातावरण आसान विस्तार की सुविधा प्रदान करता है। सुविधा और परिचितता: आपके गृह राज्य में अपना LLC पंजीकृत करने से स्थानीय कानूनों और प्रथाओं के साथ सुविधा और परिचितता का लाभ मिल सकता है। यह संचालन को भी सरल बना सकता है यदि आपके अधिकांश व्यावसायिक संचालन और बैंकिंग स्थानीय हैं।
LLC के लिए शीर्ष राज्य
कई राज्य LLC के लिए अनुकूल व्यावसायिक वातावरण, कानूनी सुरक्षा और कर नीतियां प्रदान करते हैं। LLC के लिए यहां कुछ शीर्ष राज्य दिए गए हैं।
डेलावेयर: डेलावेयर अपने प्रगतिशील और लचीले व्यावसायिक कानूनों के लिए जाना जाता है, खासकर कॉर्पोरेट कानून में। डेलावेयर को कई बड़े निगमों और LLC द्वारा पसंद किया जाता है क्योंकि इसकी अच्छी तरह से स्थापित कोर्ट ऑफ चांसरी व्यावसायिक विवादों को हल करने में माहिर है और कॉर्पोरेट विवादों के लिए त्वरित समाधान प्रदान करती है। डेलावेयर में राज्य के बाहर काम करने वाली डेलावेयर संस्थाओं पर कोई राज्य कॉर्पोरेट आयकर नहीं है और LLC सदस्यों को सार्वजनिक रूप से अपने नाम सूचीबद्ध करने की आवश्यकता नहीं है। इसमें एक ढांचा भी है जो एक LLC के भीतर अलग “श्रृंखला” की अनुमति देता है।
व्योमिंग: व्योमिंग में मजबूत संपत्ति संरक्षण और गोपनीयता कानून हैं, जिसमें LLC सदस्यों के लिए चार्जिंग ऑर्डर संरक्षण और ट्रस्ट के माध्यम से गुमनाम LLC स्वामित्व का विकल्प शामिल है। यह LLC बनाने वाला पहला राज्य था और कम नियामक बोझ वाले व्यापार के अनुकूल अधिकार क्षेत्र के रूप में बना हुआ है। व्योमिंग में कोई राज्य व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट आयकर, कोई राज्य फ्रैंचाइज़ी कर और व्यावसायिक संचालन के लिए कम शुल्क नहीं है।
नेवादा: नेवादा में मजबूत संपत्ति संरक्षण और गोपनीयता कानून हैं। इसमें LLC सदस्यों के प्रकटीकरण की आवश्यकता नहीं है और LLC के प्रबंधन और स्वामित्व पर कुछ प्रतिबंध हैं। नेवादा में कोई राज्य कॉर्पोरेट आयकर, कोई राज्य व्यक्तिगत आयकर या कोई फ्रैंचाइज़ी कर नहीं है।
टेक्सास: टेक्सास में एक बड़ा बाजार, मजबूत अर्थव्यवस्था और व्यापार के अनुकूल माहौल है जिसमें छोटे व्यवसायों और स्टार्टअप के लिए कई प्रोत्साहन हैं। टेक्सास में कोई राज्य व्यक्तिगत आयकर और अपेक्षाकृत कम व्यावसायिक कर नहीं है, हालांकि इसमें सकल प्राप्तियों पर आधारित एक फ्रैंचाइज़ी कर है। टेक्सास में LLC सदस्य-प्रबंधित या प्रबंधक-प्रबंधित हो सकते हैं और LLC गठन में प्रकाशन की कोई आवश्यकता नहीं है, जो व्यवसायों को समय और धन बचा सकता है।
फ्लोरिडा: फ्लोरिडा में एक बढ़ती हुई अर्थव्यवस्था और एक अनुकूल कर संरचना है, जिसमें कोई राज्य व्यक्तिगत आयकर नहीं है। डेलावेयर की तरह, यह एक LLC के भीतर अलग श्रृंखला की अनुमति देता है। इसमें LLC सदस्यों के लिए चार्जिंग ऑर्डर सुरक्षा भी है, व्यक्तिगत संपत्ति को देनदारियों से बचाता है। यह विशेष रूप से रियल एस्टेट निवेशकों और सेवा-आधारित व्यवसायों के साथ लोकप्रिय है।
साउथ डकोटा: साउथ डकोटा को कम नियामक आवश्यकताओं और मजबूत गोपनीयता कानूनों सहित अपने अनुकूल व्यावसायिक वातावरण के लिए मान्यता प्राप्त होने लगी है। इसमें कोई राज्य व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट आयकर नहीं है, व्यावसायिक गठन के लिए कम शुल्क और अतिरिक्त संपत्ति संरक्षण के लिए एक अनूठी ट्रस्ट संरचना है।
अलास्का: अलास्का अद्वितीय है क्योंकि इसमें कोई राज्य बिक्री कर नहीं है, जो उन व्यवसायों के लिए फायदेमंद हो सकता है जो राज्य के भीतर बड़ी मात्रा में बिक्री करते हैं। अलास्का के अन्य कर लाभों में कोई राज्य व्यक्तिगत आयकर या फ्रैंचाइज़ी कर शामिल नहीं है। राज्य की कम जनसंख्या घनत्व और प्रचुर प्राकृतिक संसाधन कुछ प्रकार के व्यवसायों के लिए एक लाभ हो सकते हैं।
गैर-नागरिक के रूप में एक LLC बनाना
जबकि गैर-नागरिक संयुक्त राज्य अमेरिका में LLC बना सकते हैं, इस प्रक्रिया में सावधानीपूर्वक योजना और कानूनी और कर दायित्वों का अनुपालन शामिल है। इस प्रक्रिया को नेविगेट करने में सहायता के लिए, कानूनी और वित्तीय पेशेवरों से बात करने पर विचार करें जो अमेरिकी और अंतर्राष्ट्रीय व्यावसायिक कानून दोनों से परिचित हैं। यहां एक त्वरित नज़र है कि LLC बनाने की प्रक्रिया अमेरिकी नागरिकों से कैसे भिन्न है।
पहचान आवश्यकताएँ: चूँकि गैर-नागरिकों के पास एम्प्लॉयर आइडेंटिफिकेशन नंबर (EIN) प्राप्त करने के लिए सोशल सिक्योरिटी नंबर (SSN) नहीं होता है, इसलिए उन्हें IRS फॉर्म SS-4 जमा करके EIN के लिए आवेदन करना होगा (और आवश्यकतानुसार फ़ोन द्वारा IRS का अनुसरण करना होगा) . बैंकिंग चुनौतियाँ: गैर-नागरिकों के लिए LLC के लिए बैंक खाता खोलना अधिक कठिन होता है। अधिकांश अमेरिकी बैंक खाता खोलने वाले व्यक्ति के व्यक्तिगत रूप से उपस्थित होने और अमेरिकी पते का प्रमाण प्रदान करने की आवश्यकता रखते हैं, जो अनिवासियों के लिए मुश्किल हो सकता है। गैर-नागरिकों को इन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका की यात्रा करने की आवश्यकता हो सकती है। पंजीकृत एजेंट आवश्यकताएँ: जबकि नागरिकों और गैर-नागरिकों दोनों को अपने LLC के लिए एक पंजीकृत एजेंट की आवश्यकता होती है, गैर-नागरिकों के पास संयुक्त राज्य अमेरिका में एक भौतिक पता नहीं होने के कारण आमतौर पर आंतरिक रूप से भूमिका निभाने के बजाय एक पंजीकृत एजेंट सेवा का उपयोग करने की आवश्यकता होती है। कर दायित्व: गैर-नागरिकों को अधिक जटिल और महंगे कर दायित्वों का सामना करना पड़ सकता है। वे LLC से कमाई गई आय पर अमेरिकी करों के अधीन हैं, और उन्हें अपने निवास के देश में भी करों की रिपोर्ट करने और भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है। गैर-नागरिकों को विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) जैसे कर कानूनों का भी पालन करने की आवश्यकता है। स्वामित्व और प्रबंधन: LLC का सदस्य बनने के लिए कोई राष्ट्रीयता या निवास आवश्यकता नहीं है, लेकिन विदेशी सदस्यों की उपस्थिति कुछ कर वर्गीकरणों के लिए LLC की पात्रता को प्रभावित कर सकती है। उदाहरण के लिए, S निगमों में केवल अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी शेयरधारक हो सकते हैं। अनुपालन और प्रकटीकरण: गैर-नागरिकों के लिए अतिरिक्त अनुपालन और प्रकटीकरण आवश्यकताएं हो सकती हैं। उदाहरण के लिए, यदि LLC किसी विदेशी संस्था के स्वामित्व में है, तो उसे LLC और उसके विदेशी स्वामी के बीच लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 5472 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। वीज़ा स्थिति: गैर-नागरिक जो संयुक्त राज्य अमेरिका में अपने LLC का सक्रिय रूप से प्रबंधन करना चाहते हैं, उन्हें उचित वीज़ा स्थिति बनाए रखनी होगी।
