Một cá nhân chỉ có thể đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT) nếu họ đang điều hành một doanh nghiệp. “Cá nhân” được định nghĩa trong Luật VAT và bao gồm, nhưng không giới hạn ở, cá nhân, công ty, quan hệ đối tác, quỹ tín thác và đô thị.
“Doanh nghiệp” là một thuật ngữ được định nghĩa trong Luật VAT. Nó bao gồm bất kỳ hoạt động nào được thực hiện liên tục hoặc thường xuyên bởi bất kỳ người nào ở Nam Phi hoặc một phần ở Nam Phi, nơi hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp cho người khác để xem xét, cho dù có vì lợi nhuận hay không. Bất cứ điều gì được thực hiện để bắt đầu hoặc chấm dứt một doanh nghiệp cũng được bao gồm như là tiến hành một doanh nghiệp cho mục đích VAT.
Các hoạt động hoặc nguồn cung cấp của những người sau đây được bao gồm cụ thể trong định nghĩa “doanh nghiệp”:
- Cơ quan công quyền được Ủy viên thông báo.
- Các tổ chức phúc lợi.
- Các công ty cổ phần khối (tùy thuộc vào một số điều kiện nhất định).
- Cơ quan thực hiện một dự án do nhà tài trợ nước ngoài tài trợ.
- Người trung gian và nhà cung cấp dịch vụ điện tử không cư trú.
Sau đây là một số ví dụ về việc khi nào bạn không được coi là đang điều hành một “doanh nghiệp”:
- Cung cấp hàng hóa được miễn thuế, ví dụ, cung cấp dịch vụ tài chính, chỗ ở, vận tải công cộng, v.v. Tham khảo Hướng dẫn VAT 404 dành cho Nhà cung cấp để biết thông tin chi tiết hơn về vấn đề này.
- Một nhân viên kiếm được lương hoặc tiền công từ một người sử dụng lao động (không bao gồm nhà thầu độc lập). Lưu ý rằng một giám đốc không điều hành của một công ty được coi là một nhà thầu độc lập chứ không phải là một nhân viên.
- Sở thích hoặc bất kỳ hoạt động giải trí cá nhân nào không được thực hiện dưới hình thức kinh doanh.
- Giao dịch cá nhân không thường xuyên, ví dụ, bán hàng hóa gia dụng/hộ gia đình, đồ dùng cá nhân hoặc xe cơ giới tư nhân.
- Cung cấp “chỗ ở thương mại” trong trường hợp tổng giá trị của những nguồn cung cấp đó được thực hiện hoặc dự kiến hợp lý sẽ được thực hiện không vượt quá 120.000 R trong bất kỳ khoảng thời gian liên tiếp 12 tháng nào.
Một người bắt buộc phải đăng ký VAT nếu giá trị của nguồn cung cấp chịu thuế đã thực hiện hoặc sẽ thực hiện, vượt quá 1 triệu R trong bất kỳ khoảng thời gian liên tiếp 12 tháng nào.
Việc đăng ký tự nguyện có thể thực hiện trong một số trường hợp nhất định.
Bắt buộc phải đăng ký VAT trong các trường hợp sau:
- khi giá trị nguồn cung chịu thuế được thực hiện trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp nào vượt quá hoặc có khả năng vượt quá 1 triệu R; hoặc
- khi theo nghĩa vụ hợp đồng bằng văn bản, giá trị của nguồn cung chịu thuế sẽ được thực hiện trong khoảng thời gian 12 tháng sẽ vượt quá 1 triệu R.
Đơn đăng ký VAT bắt buộc phải được thực hiện trong vòng 21 ngày làm việc kể từ ngày vượt quá hoặc sẽ vượt quá 1 triệu R.
Nhà cung cấp không cư trú của một số dịch vụ điện tử nhất định cũng phải chịu trách nhiệm đăng ký VAT bắt buộc vào cuối tháng mà tổng giá trị nguồn cung chịu thuế vượt quá 1 triệu R. Một người trung gian cũng được phép đăng ký và hạch toán VAT thay mặt cho các nguồn cung cấp do nhà cung cấp dịch vụ điện tử không cư trú thực hiện.
Một người cũng có thể chọn đăng ký VAT tự nguyện nếu giá trị nguồn cung chịu thuế đã thực hiện hoặc sẽ thực hiện nhỏ hơn 1 triệu R nhưng trong một số trường hợp nhất định, đã vượt quá 50.000 R trong khoảng thời gian 12 tháng trước.
Việc đăng ký tự nguyện có thể được áp dụng bởi những người sau hoặc trong các trường hợp sau, mặc dù ngưỡng đăng ký tối thiểu 50.000 R vẫn chưa được thực hiện:
- Đô thị;
- Các tổ chức phúc lợi;
- Mua lại một doanh nghiệp đang hoạt động;
Ngoài ra, còn có các yêu cầu chung khác cũng phải được đáp ứng để đăng ký VAT tự nguyện.
Ngày chịu trách nhiệm VAT sẽ được đặt theo ngày nộp đơn. Việc đăng ký tự nguyện không được phép lùi ngày. Nếu bạn muốn lùi ngày đăng ký tự nguyện của mình, bạn phải cung cấp cho SARS các tài liệu hỗ trợ cần thiết để biện minh cho yêu cầu lùi ngày.
Lưu ý: Ngày chịu trách nhiệm VAT không được trước ngày 01 tháng 9 năm 1991 và không quá 3 tháng trong tương lai.
Đơn đăng ký VAT phải được thực hiện thông qua một trong các kênh sau:
- eFiling; hoặc
- Đặt lịch hẹn ảo thông qua hệ thống đặt lịch hẹn điện tử của chúng tôi bằng cách chọn các tùy chọn sau:
- Kênh hẹn: Tham gia qua điện thoại hoặc Video
- Danh mục lý do: Khác
- Lý do hẹn: Đăng ký VAT.
Điều quan trọng là bạn phải nộp đúng tài liệu kèm theo đơn đăng ký VAT của mình. Việc không làm như vậy sẽ dẫn đến việc xử lý đơn đăng ký bị trì hoãn.
SARS sẽ cấp mã số VAT ngay lập tức khi không phát hiện rủi ro.
Để đăng ký VAT trên eFiling, hãy làm theo các bước đơn giản sau:
Bước 1
Tạo hoặc đăng nhập vào hồ sơ eFiling của bạn
Bước 2
Điều hướng đến chức năng Chi tiết Đăng ký SARS:
Bước 3
Chọn Duy trì Chi tiết Đăng ký SARS trên menu bên trái
Bước 4
Màn hình Duy trì Chi tiết Đăng ký SARS sẽ hiển thị. Chọn Tôi Đồng ý để xác nhận rằng bạn được ủy quyền thực hiện các chức năng duy trì chi tiết đăng ký của nhà cung cấp.
Bước 5
Chọn VAT trong Sản phẩm & Doanh thu thuế của tôi > trên menu bên trái
Bước 6
Chọn Thêm đăng ký sản phẩm mới để đăng ký chi nhánh VAT mới hoặc bổ sung
Bước 7
Hoàn thành những điều sau đây trong hộp VAT:
- Thông tin đăng ký, nếu chưa được điền sẵn
- Tên giao dịch, nếu áp dụng
- Ngày chịu trách nhiệm
- Chọn Mã Hoạt động Kinh doanh
- Chọn Mã Hoạt động Nông nghiệp, nếu áp dụng
- Chọn tùy chọn đăng ký có liên quan
- Giá trị nguồn cung chịu thuế
- Cơ sở kế toán
- Kỳ thuế
- Các trường sau nếu chưa được điền sẵn:
- Chi tiết liên hệ
- Địa chỉ thực
- Địa chỉ bưu điện
- Chi tiết ngân hàng
