現代では、クレジットカードや電子決済が主流となっています。しかし、昔のレジはすべて現金で運営されていました。現金の流れを管理するには、細心の注意と正確さが求められました。よくある課題の一つに、顧客へのキャッシュバック処理がありました。どのようにして、これらのキャッシュバックを正確に会計帳簿に記録するのでしょうか？
効果的な方法の一つは、キャッシュバックを売上高と分けて考えることです。こうすることで、キャッシュバックは収益に計上されません。その後、このキャッシュバックは、小口現金から商業口座への振替として記録されます。
例えば、ある店の1日の売上高が2億5200万ドン（VAT込み）、キャッシュバックの合計金額が560万ドンだとします。当初の小口現金は1400万ドンでしたが、キャッシュバックに560万ドンが使用されました。
売上伝票が決済された後、次のステップはキャッシュバックの処理です。商業口座には、すでに売上高が記録されています。今度は、キャッシュバックを追加する必要があります。
キャッシュバックの合計金額に対応する金額で、商業口座に新しい記録が作成されます。
この記録は、その後、小口現金からの振替としてタグ付けされます。
これにより、商業口座の残高は560万ドン増加し、小口現金の残高は同額減少します。小口現金の残高は、この時点で840万ドンになります。
決済代行業者の取引手数料と、店主への支払いは、商業口座における他の取引と同様に処理されます。
取引手数料が140万ドン、残りの2億5400万ドンが店の銀行口座に振り込まれたとします。取引手数料は、仕入伝票に記録されます。最終的な振込は、店の銀行口座への振替としてタグ付けされ、この金額は銀行の明細書と一致する必要があります。
昔のレジにおける現金管理は、各ステップにおいて注意深く正確に行う必要がありました。
