유한 책임 회사(LLC)는 주식회사와 합명회사의 특징을 결합한 미국 사업체 유형입니다. LLC는 유한 책임 보호를 제공하여 소유주의 개인 자산을 사업 부채 및 소송으로부터 보호합니다. 주식회사와 달리 LLC는 이사회와 같은 공식적인 관리 구조를 요구하지 않습니다. LLC는 구성원(구성원 관리) 또는 지정된 관리자(관리자 관리)에 의해 관리됩니다.
LLC를 설립할 때 가장 먼저 결정해야 할 중요한 사항 중 하나는 어느 주에 등록할 것인가입니다. 미국의 각 주는 LLC의 운영 및 수익에 영향을 미칠 수 있는 고유한 혜택, 규정 및 세금 의무를 가지고 있습니다. 델라웨어와 와이오밍의 친기업적인 환경부터 네바다의 세금 혜택까지, 회사를 설립하는 주는 기업의 법적 책임, 재정 건전성 등에 영향을 미칠 수 있습니다.
미국에 기반을 둔 기업가이든 미국 시장 진출을 모색하는 국제 기업가이든 LLC에 적합한 주를 선택하는 것은 장기적인 성공에 영향을 미칠 수 있습니다. 아래에서는 각 주에서 LLC 설립에 대해 제공하는 내용과 비즈니스에 가장 적합한 주를 선택하는 방법을 설명합니다.
어떤 사업 유형이 LLC에 가장 적합할까요?
미국 인구조사국에 따르면 2024년 6월에 430,000개 이상의 새로운 사업체가 설립되었습니다. LLC는 많은 사업체에 적합하지만 모든 사업체에 최상의 선택이 아닐 수 있습니다. 상당한 벤처 자금을 모색하거나 기업 공개를 계획 중인 사업체는 주식회사가 더 유리할 수 있습니다. 다음 사업 유형은 LLC의 기능으로부터 이익을 얻을 가능성이 높습니다.
전문 서비스: 컨설턴트, 프리랜서, 회계사, 변호사 및 기타 전문가는 개인 자산을 사업 부채 및 책임으로부터 분리하여 개인 책임 보호를 위해 LLC를 선택하는 경우가 많습니다.
소규모 사업체: 많은 소규모 사업체는 단순성과 이월 과세 방식 때문에 LLC를 선택합니다. 이월 과세 방식에서는 이익과 손실이 소유주의 개인 소득세 신고서로 직접 이전되어 이중 과세를 피할 수 있습니다.
부동산: 부동산 투자자와 부동산 관리 회사는 자산을 보유하기 위해 LLC를 자주 사용합니다. 이는 법적 책임 보호 및 잠재적인 세금 혜택을 제공합니다.
스타트업: 중간에서 높은 성장 잠재력을 가진 스타트업은 소유 구조와 이익 분배에 유연성을 제공하기 때문에 LLC를 선호할 수 있으며, 이는 잠재적 투자자에게 매력적입니다.
가족 사업체: LLC는 가족 구성원 간에 유연한 소유권 및 관리를 조정할 수 있으면서도 개인 자산을 보호할 수 있기 때문에 가족 사업체에 좋은 선택이 될 수 있습니다.
고위험 사업체: 건설 또는 제조와 같이 법적 책임 위험이 더 높은 사업체는 LLC가 제공하는 법적 책임 보호의 혜택을 받을 수 있습니다.
LLC 설립의 장단점
LLC를 설립하는 데에는 장단점이 있습니다. 다음은 장단점입니다.
장점: 유한 책임 보호: 구성원은 회사의 부채 또는 책임에 대해 개인적으로 책임을 지지 않습니다. 이월 과세: LLC는 이익과 손실을 구성원의 개인 소득세 신고서로 직접 이전하여 이중 과세를 피합니다. 유연성: LLC는 관리 구조, 이익 분배 및 소유권 배열에 있어 유연성을 제공합니다. 단순성: LLC는 일반적으로 주식회사보다 설립 및 유지 관리가 쉽고 비용이 적게 듭니다. 신뢰도: “LLC”가 포함된 사업체 이름은 고객, 파트너 및 공급업체에게 신뢰도와 전문성을 나타낼 수 있습니다.
단점: 제한된 수명: 일부 주에서는 LLC의 수명이 제한되어 있으며 구성원이 탈퇴하거나 사망하면 해산해야 할 수 있습니다. 자영업 세금: 사업 운영에 적극적으로 참여하는 구성원은 자영업자로 간주되어 자영업 세금을 납부해야 합니다. 제한된 성장 잠재력: LLC는 주식회사만큼 벤처 투자자 또는 엔젤 투자자에게 매력적이지 않을 수 있으며, 이는 성장 잠재력을 제한할 수 있습니다. 개인 책임 가능성: 드문 경우지만, 법원은 구성원이 개인 자산과 사업 자산을 분리하지 않거나 사기 행위에 연루된 경우 “회사의 베일을 벗기고” 구성원에게 개인적 책임을 지울 수 있습니다.
LLC 세금 기본 사항
LLC의 과세는 구성원(소유주)의 수와 선택한 세금 분류에 따라 달라집니다. LLC에 대한 세금 분류를 선택할 때는 세금 전문가와 상의하여 구체적인 상황과 목표에 대해 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다. 분류는 총 세금 부담과 재정 상황에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
1인 구성원 LLC
IRS 지정: 기본적으로 IRS는 1인 구성원 LLC를 무시되는 독립체로 간주합니다. 즉, 사업 소득과 비용은 소유주의 개인 소득세 신고서(양식 1040, 스케줄 C)에 보고됩니다. 자영업 세금: 소유주는 LLC의 이익에 대해 자영업 세금을 납부합니다. 세금 상태 변경: 소유주는 IRS에 적절한 양식을 제출하여 LLC가 S 법인 또는 C 법인으로 과세되도록 선택할 수 있습니다.
다인 구성원 LLC
IRS 지정: 기본적으로 다인 구성원 LLC는 합명회사로 과세됩니다. LLC는 IRS에 소득과 손실을 보고하기 위해 정보 신고서(양식 1065)를 제출하지만 사업체 자체는 소득세를 납부하지 않습니다. 각 구성원은 개인 소득세 신고서에 자신의 소득 및 손실 비율(소유 비율에 따라 매년 발송되는 스케줄 K-1에 기록됨)을 보고합니다. 자영업 세금: 각 구성원은 LLC 이익 비율에 대해 자영업 세금을 납부합니다. 세금 상태 변경: 다인 구성원 LLC는 IRS에 필요한 양식을 제출하여 S 법인 또는 C 법인으로 과세되도록 선택할 수 있습니다.
대체 세금 분류
S 법인: S 법인으로 과세되도록 선택하면 소유주가 급여와 배당금을 받을 수 있어 자영업 세금을 줄일 수 있는 잠재적인 세금 혜택이 있습니다. C 법인: C 법인으로 과세되도록 선택하면 이중 과세가 부과됩니다. 회사는 이익에 대해 소득세를 납부해야 하며 주주는 받는 배당금에 대해서도 세금을 납부해야 합니다.
LLC에 적합한 주를 선택하는 방법
어느 주에 LLC를 등록할지 선택할 때는 주별 LLC 법률의 뉘앙스를 잘 이해하고 적절한 조언을 제공할 수 있는 사업 변호사 또는 세금 전문가와 상의해야 합니다. 전문가의 조언 외에도 비즈니스 요구 사항에 가장 적합한 주를 결정할 때 다음 요소를 고려하십시오.
실제 사업장: 사업체가 특정 주에 매장, 사무실 또는 주요 사업 운영을 하고 있는 경우 해당 주에 LLC를 등록하는 것이 합리적입니다. LLC가 공식적으로 어디에 설립되었는지에 관계없이 현지 법률 및 세금 요구 사항을 준수해야 하기 때문입니다. 주 세금: 주의 세금 환경을 고려하십시오. 텍사스, 플로리다, 네바다와 같은 일부 주에는 개인 소득세가 없으며, 이는 LLC의 세금 구조에 따라 유리할 수 있습니다. 주별 법률: 각 주에는 LLC의 다양한 측면(예: 법적 책임 보호, 보고 요구 사항 및 거버넌스)을 규율하는 고유한 법률 및 규정이 있습니다. 델라웨어와 네바다와 같은 일부 주는 친기업적인 법률과 LLC 구성원을 보호하는 확립된 법적 선례로 인해 인기가 있습니다. 비용: 각 주에는 초기 설립 수수료, 연간 보고 수수료, 프랜차이즈 세 및 LLC 유지 관리와 관련된 기타 비용이 있습니다. 이러한 수수료는 주마다 크게 다릅니다. 투자자 고려 사항: 투자를 모색하는 경우 일부 주가 투자자에게 더 매력적일 수 있습니다. 예를 들어, 많은 투자자는 예측 가능한 법률 시스템과 광범위한 기업 법률 기관 때문에 델라웨어를 선호합니다. 개인 정보 보호: 와이오밍과 네바다와 같은 일부 주는 LLC 소유주에 대한 더 강력한 개인 정보 보호 조치를 시행하고 공개 기록에 구성원 정보 공개를 요구하지 않습니다. 미래 사업 요구 사항: 사업 확장 가능성과 미래 요구 사항을 고려하십시오. 여러 주로 확장할 계획이라면 확장을 용이하게 하는 법적 환경을 갖춘 주를 고려할 수 있습니다. 편의성 및 익숙함: 거주 주에 LLC를 등록하면 현지 법률 및 관행에 대한 편의성과 익숙함이라는 이점을 얻을 수 있습니다. 또한 대부분의 사업 운영 및 은행 업무가 현지에서 이루어지는 경우 운영을 간소화할 수 있습니다.
LLC에 적합한 주
일부 주는 LLC에 유리한 사업 환경, 법적 보호 및 세금 정책을 제공합니다. 다음은 LLC에 적합한 주입니다.
델라웨어: 델라웨어는 특히 기업법에서 진보적이고 유연한 사업 법률로 유명합니다. 많은 대기업과 LLC는 사업 분쟁을 해결하고 기업 분쟁에 대한 신속한 해결책을 제공하는 전문적인 수상 법원 때문에 델라웨어를 선호합니다. 델라웨어는 주 외부에서 운영되는 델라웨어 독립체에 대해 주 법인 소득세가 없으며 LLC 구성원이 공개적으로 이름을 공개할 것을 요구하지 않습니다. 또한 LLC 내에서 별도의 “시리즈”를 허용하는 구조를 가지고 있습니다.
와이오밍: 와이오밍은 LLC 구성원에 대한 청구 명령 보호 및 신탁을 통한 익명 LLC 소유 옵션을 포함하여 강력한 자산 보호 및 개인 정보 보호 법률을 보유하고 있습니다. LLC를 설립한 최초의 주였으며 법적 부담이 적은 친기업적인 관할 구역으로 남아 있습니다. 와이오밍에는 주 개인 소득세 또는 법인세, 프랜차이즈 세가 없으며 사업 운영 수수료가 낮습니다.
네바다: 네바다는 강력한 자산 보호 및 개인 정보 보호 법률을 보유하고 있습니다. LLC 구성원 공개를 요구하지 않으며 LLC 관리 및 소유에 대한 제한이 거의 없습니다. 네바다에는 주 법인 소득세, 개인 소득세 또는 프랜차이즈 세가 없습니다.
텍사스: 텍사스는 광범위한 시장, 강력한 경제, 소규모 사업체와 스타트업에 대한 많은 인센티브를 제공하는 친기업적인 환경을 가지고 있습니다. 텍사스에는 주 개인 소득세가 없고 사업 세금이 비교적 낮지만 과세 대상 프랜차이즈 세가 있습니다. 텍사스의 LLC는 구성원 관리 또는 관리자 관리가 가능하며 LLC 설립에는 공개 요구 사항이 없어 사업체가 시간과 비용을 절약할 수 있습니다.
플로리다: 플로리다는 성장하는 경제와 주 개인 소득세가 없는 유리한 세금 구조를 가지고 있습니다. 델라웨어와 마찬가지로 LLC 내에서 별도의 시리즈를 허용합니다. 또한 LLC 구성원에 대한 청구 명령 보호 기능을 제공하여 개인 자산을 법적 책임으로부터 보호합니다. 부동산 투자자와 서비스 기반 사업체에 특히 인기가 있습니다.
사우스다코타: 사우스다코타는 최소한의 법적 요구 사항과 강력한 개인 정보 보호 법률을 포함하여 유리한 사업 환경으로 인정받기 시작했습니다. 주 개인 소득세 또는 법인세가 없고 사업 설립 수수료가 낮으며 추가 자산 보호를 위한 고유한 신탁 구조를 가지고 있습니다.
알래스카: 알래스카는 주 판매세가 없다는 점에서 독특하며, 이는 주 내에서 대량 판매를 하는 사업체에 유리할 수 있습니다. 알래스카의 기타 세금 혜택으로는 개인 소득세 또는 프랜차이즈 세가 없습니다. 주의 낮은 인구 밀도와 풍부한 천연 자원은 일부 유형의 사업체에 이점이 될 수 있습니다.
비시민권자로서 LLC 설립
비시민권자는 미국에서 LLC를 설립할 수 있지만 이 프로세스에는 신중한 계획과 법적 및 세금 의무 준수가 포함됩니다. 이 프로세스를 탐색하는 데 도움이 되도록 미국 및 국제 사업 법률에 익숙한 법률 및 재정 전문가와 상의하는 것이 좋습니다. LLC 설립 프로세스가 미국 시민권자와 어떻게 다른지에 대한 간략한 정보는 다음과 같습니다.
신원 요구 사항: 비시민권자는 고용주 식별 번호(EIN)를 받기 위한 사회 보장 번호(SSN)가 없으므로 IRS 양식 SS-4를 제출하여 EIN을 신청해야 합니다(필요한 경우 전화로 IRS에 문의). 은행 업무 문제: 비시민권자의 경우 LLC에 대한 은행 계좌 개설이 더 복잡한 경향이 있습니다. 대부분의 미국 은행은 계좌 개설자가 직접 방문하여 미국 주소 증명을 제공할 것을 요구하며, 이는 비거주자에게 어려울 수 있습니다. 비시민권자는 이러한 요구 사항을 충족하기 위해 미국에 와야 할 수도 있습니다. 등록 대리인 요구 사항: 시민권자와 비시민권자 모두 LLC에 등록 대리인이 필요하지만 미국 실제 주소가 없는 비시민권자는 일반적으로 내부적으로 이 역할을 수행하는 대신 등록 대리인 서비스를 이용해야 합니다. 세금 의무: 비시민권자는 더 복잡하고 부담스러운 세금 의무에 직면할 수 있습니다. LLC에서 얻은 소득에 대해 미국 세금이 부과되며 거주 국가에서도 세금을 보고하고 납부해야 할 수 있습니다. 비시민권자는 또한 해외 계좌 세금 준수법(FATCA)과 같은 세법을 준수해야 합니다. 소유권 및 관리: LLC 구성원이 되기 위한 국적 또는 거주 요건은 없지만 외국인 구성원이 있는 경우 특정 세금 분류에 대한 LLC의 적격성에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, S 법인은 미국 시민권자 또는 영주권자만 주주로 가질 수 있습니다. 준수 및 공개: 비시민권자는 추가 준수 및 공개 요구 사항이 있을 수 있습니다. 예를 들어, LLC가 외국 독립체가 소유한 경우 LLC와 외국 소유주 간의 거래를 보고하기 위해 양식 5472를 제출해야 할 수 있습니다. 비자 상태: 미국에서 LLC를 적극적으로 관리하려는 비시민권자는 적절한 비자 상태를 유지해야 합니다.
