Najlepszy stan do rejestracji LLC?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to forma prowadzenia działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych, która łączy cechy spółki akcyjnej i spółki osobowej. Zapewnia ona ograniczoną odpowiedzialność, co oznacza, że majątek osobisty właścicieli jest chroniony przed długami biznesowymi i działaniami prawnymi. W przeciwieństwie do spółki akcyjnej, LLC nie musi posiadać formalnej struktury zarządzania, takiej jak rada dyrektorów. LLC jest zarządzana przez jej członków (zarządzana przez członków) lub przez wyznaczonych menedżerów (zarządzana przez menedżerów).

Podczas zakładania LLC jedną z pierwszych ważnych decyzji, przed którą staniesz, jest wybór stanu rejestracji. Każdy stan w USA ma swoje własne korzyści, przepisy i obowiązki podatkowe, które mogą wpłynąć na działalność i rentowność Twojej LLC. Od przyjaznego środowiska biznesowego Delaware i Wyoming po korzyści podatkowe Nevady, stan, w którym założysz firmę, może wpłynąć na odpowiedzialność prawną, kondycję finansową i wiele innych aspektów Twojej firmy.

Niezależnie od tego, czy jesteś przedsiębiorcą z siedzibą w USA, czy międzynarodowym przedsiębiorcą chcącym wejść na rynek amerykański, wybór odpowiedniego stanu dla Twojej LLC może wpłynąć na Twój długoterminowy sukces. Poniżej wyjaśnimy, co każdy stan oferuje w zakresie zakładania LLC i jak wybrać najlepszy stan dla Twojej firmy.

Jakie rodzaje działalności najlepiej nadają się do LLC?

Według Biura Spisu Ludności Stanów Zjednoczonych w czerwcu 2024 r. powstało ponad 430 000 nowych firm. Chociaż LLC pasuje do wielu firm, może nie być najlepszym wyborem dla wszystkich. Firmy poszukujące znacznego kapitału venture capital lub planujące wejście na giełdę mogą uznać spółkę akcyjną za bardziej korzystną. Następujące rodzaje działalności gospodarczej najprawdopodobniej skorzystają z cech LLC:

• Usługi profesjonalne: Konsultanci, freelancerzy, księgowi, prawnicy i inni specjaliści często wybierają LLC ze względu na ochronę odpowiedzialności osobistej, oddzielając majątek osobisty od długów i zobowiązań firmy.
• Małe firmy: Wiele małych firm wybiera LLC ze względu na prostotę i opodatkowanie przepływowe, w którym zyski i straty są przenoszone bezpośrednio do zeznań podatkowych właścicieli, unikając podwójnego opodatkowania.
• Nieruchomości: Inwestorzy w nieruchomości i firmy zarządzające nieruchomościami często używają LLC do posiadania nieruchomości. Zapewnia to ochronę odpowiedzialności i potencjalne korzyści podatkowe.
• Startupy: Startupy o średnim i wysokim potencjale wzrostu mogą preferować LLC, ponieważ zapewniają elastyczność w strukturze własności i podziale zysków, co czyni je atrakcyjnymi dla potencjalnych inwestorów.
• Firmy rodzinne: LLC może być dobrym wyborem dla firm rodzinnych, ponieważ umożliwiają elastyczne ustalenie własności i zarządzania między członkami rodziny, jednocześnie chroniąc majątek osobisty.
• Firmy wysokiego ryzyka: Firmy o podwyższonym ryzyku odpowiedzialności cywilnej, takie jak firmy budowlane lub produkcyjne, mogą skorzystać z ochrony odpowiedzialności, którą oferuje LLC.

Zalety i wady zakładania LLC

Założenie LLC ma swoje zalety i wady. Poniżej przedstawiono plusy i minusy.

Zalety:

• Ograniczona odpowiedzialność: Członkowie nie ponoszą osobistej odpowiedzialności za długi lub zobowiązania spółki.
• Opodatkowanie przepływowe: LLC unika podwójnego opodatkowania, przenosząc zyski i straty bezpośrednio do zeznań podatkowych członków.
• Elastyczność: LLC oferuje elastyczność w strukturze zarządzania, podziale zysków i ustaleniach własnościowych.
• Prostota: LLC są zazwyczaj łatwiejsze i tańsze w założeniu i utrzymaniu niż spółki akcyjne.
• Wiarygodność: Posiadanie nazwy firmy zawierającej „LLC” może oznaczać wiarygodność i profesjonalizm dla klientów, partnerów i dostawców.

Wady:

• Ograniczona żywotność: W niektórych stanach LLC mają ograniczoną żywotność i mogą wymagać rozwiązania, jeśli członek odejdzie lub umrze.
• Podatek od samozatrudnienia: Członkowie aktywnie uczestniczący w prowadzeniu działalności gospodarczej są uważani za samozatrudnionych i muszą płacić podatek od samozatrudnienia.
• Ograniczony potencjał wzrostu: LLC mogą nie być tak atrakcyjne dla inwestorów venture capital lub aniołów biznesu jak spółki akcyjne, co może ograniczyć ich potencjał wzrostu.
• Potencjalna odpowiedzialność osobista: W rzadkich przypadkach sąd może „przebić zasłonę korporacyjną” i pociągnąć członków do osobistej odpowiedzialności, jeśli nie utrzymują oni rozdziału między majątkiem osobistym a majątkiem firmy lub angażują się w działalność oszukańczą.

Podstawy opodatkowania LLC

Sposób opodatkowania LLC zależy od liczby członków (właścicieli) i wybranej klasyfikacji podatkowej. Wybierając klasyfikację podatkową dla swojej LLC, najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie konkretnej sytuacji i celów, ponieważ Twoja klasyfikacja może znacząco wpłynąć na całkowite obciążenie podatkowe i sytuację finansową.

LLC jednoosobowa

• Oznaczenie IRS: Domyślnie IRS traktuje jednoosobowe LLC jako podmioty pomijane, co oznacza, że dochody i wydatki biznesowe są zgłaszane w zeznaniu podatkowym właściciela (Formularz 1040, Załącznik C).
• Podatek od samozatrudnienia: Właściciel płaci podatek od samozatrudnienia od zysków LLC.
• Zmiana statusu podatkowego: Właściciel może zdecydować się na opodatkowanie LLC jako spółki S lub spółki C, składając odpowiednie formularze do IRS.

LLC wieloosobowa

• Oznaczenie IRS: Domyślnie wieloosobowe LLC są opodatkowane jak spółki osobowe. LLC składa zeznanie informacyjne (Formularz 1065), aby zgłosić dochody i straty do IRS, ale sama firma nie płaci podatku dochodowego. Każdy członek zgłasza swoją część dochodów i strat (w oparciu o swój udział procentowy i odnotowany w Załączniku K-1 przesyłanym corocznie) w swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
• Podatek od samozatrudnienia: Każdy członek płaci podatek od samozatrudnienia od swojej części zysków LLC.
• Zmiana statusu podatkowego: Wieloosobowe LLC mogą zdecydować się na opodatkowanie jako spółka S lub spółka C, składając wymagane formularze do IRS.

Alternatywne klasyfikacje podatkowe

• Spółka S: Wybór opodatkowania jako spółka S oferuje potencjalne korzyści podatkowe, umożliwiając właścicielom pobieranie wynagrodzenia i dywidend, potencjalnie zmniejszając podatek od samozatrudnienia.
• Spółka C: Wybór opodatkowania jako spółka C oznacza podwójne opodatkowanie. Spółka będzie musiała zapłacić podatek dochodowy od swoich zysków, a akcjonariusze będą również musieli zapłacić podatek od otrzymanych dywidend.

Jak wybrać odpowiedni stan dla swojej LLC?

Wybierając stan, w którym zarejestrujesz swoją LLC, powinieneś skonsultować się z prawnikiem biznesowym lub doradcą podatkowym, którzy rozumieją niuanse prawa LLC danego stanu i mogą udzielić odpowiednich porad. Oprócz profesjonalnego doradztwa, rozważ następujące czynniki, określając, który stan najlepiej odpowiada potrzebom Twojej firmy:

• Obecność fizyczna: Jeśli Twoja firma ma sklep, biuro lub główną działalność w określonym stanie, rejestracja LLC w tym stanie ma sens, ponieważ będziesz musiał przestrzegać lokalnych przepisów i wymagań podatkowych, niezależnie od tego, gdzie LLC jest formalnie utworzona.
• Podatki stanowe: Rozważ środowisko podatkowe danego stanu. Niektóre stany, takie jak Teksas, Floryda i Nevada, nie mają podatku dochodowego od osób fizycznych, co może być korzystne w zależności od struktury podatkowej Twojej LLC.
• Przepisy stanowe: Każdy stan ma swój własny zestaw przepisów i regulacji regulujących różne aspekty LLC, takie jak ochrona odpowiedzialności, wymagania sprawozdawcze i zarządzanie. Niektóre stany, takie jak Delaware i Nevada, są popularne ze względu na przyjazne prawo biznesowe i ugruntowane orzecznictwo chroniące członków LLC.
• Koszty: Każdy stan będzie miał początkowe opłaty za założenie, roczne opłaty sprawozdawcze, podatek od franczyzy i inne koszty związane z utrzymaniem LLC. Opłaty te różnią się znacznie w zależności od stanu.
• Względy inwestorów: Jeśli szukasz inwestycji, niektóre stany mogą być bardziej atrakcyjne dla inwestorów. Na przykład, wielu inwestorów preferuje Delaware ze względu na przewidywalny system prawny i rozbudowany organ prawa korporacyjnego.
• Prywatność: Niektóre stany, takie jak Wyoming i Nevada, mają silniejszą ochronę prywatności dla właścicieli LLC i nie wymagają ujawniania informacji o członkach w publicznych rejestrach.
• Przyszłe potrzeby biznesowe: Rozważ skalowalność swojej firmy i przyszłe potrzeby. Jeśli planujesz ekspansję na wiele stanów, możesz rozważyć stan, którego środowisko prawne ułatwia ekspansję.
• Wygoda i znajomość: Rejestracja LLC w Twoim stanie ojczystym może przynieść korzyści w postaci wygody i znajomości lokalnych przepisów i praktyk. Może to również uprościć działalność, jeśli większość Twojej działalności biznesowej i bankowej jest lokalna.

Najlepsze stany dla LLC

Niektóre stany oferują LLC korzystne środowisko biznesowe, ochronę prawną i politykę podatkową. Oto niektóre z najlepszych stanów dla LLC:

• Delaware: Delaware słynie z postępowego i elastycznego prawa biznesowego, szczególnie w zakresie prawa korporacyjnego. Wiele dużych korporacji i LLC preferuje Delaware ze względu na ugruntowany Sąd Kanclerski, który specjalizuje się w rozstrzyganiu sporów biznesowych i zapewnia szybkie rozwiązania sporów korporacyjnych. Delaware nie ma stanowego podatku dochodowego od osób prawnych dla podmiotów z Delaware działających poza stanem i nie wymaga od członków LLC publicznego umieszczania swoich nazwisk. Posiada również strukturę umożliwiającą oddzielne „serie” w ramach jednej LLC.
• Wyoming: Wyoming ma silne przepisy dotyczące ochrony aktywów i prywatności, w tym ochronę przed nakazami zajęcia dla członków LLC i opcję anonimowego posiadania LLC za pośrednictwem trustu. Był to pierwszy stan, który utworzył LLC i nadal jest jurysdykcją sprzyjającą biznesowi z niskim obciążeniem prawnym. Wyoming nie ma stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych ani prawnych, nie ma podatku od franczyzy i ma niskie opłaty za prowadzenie działalności gospodarczej.
• Nevada: Nevada ma silne przepisy dotyczące ochrony aktywów i prywatności. Nie wymaga ujawniania członków LLC i ma niewiele ograniczeń dotyczących zarządzania i własności LLC. Nevada nie ma stanowego podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych ani podatku od franczyzy.
• Teksas: Teksas ma duży rynek, silną gospodarkę i przyjazne środowisko biznesowe z wieloma zachętami dla małych firm i startupów. Teksas nie ma stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych i stosunkowo niski podatek od działalności gospodarczej, chociaż ma podatek od franczyzy oparty na podatku. LLC w Teksasie mogą być zarządzane przez członków lub przez menedżerów, a utworzenie LLC nie ma wymogów publikacji, co może zaoszczędzić firmom czas i pieniądze.
• Floryda: Floryda ma rozwijającą się gospodarkę i korzystną strukturę podatkową, bez stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podobnie jak Delaware, zezwala na oddzielne serie w ramach jednej LLC. Posiada również ochronę przed nakazami zajęcia dla członków LLC, chroniąc majątek osobisty przed odpowiedzialnością. Jest szczególnie popularna wśród inwestorów w nieruchomości i firm świadczących usługi.
• Dakota Południowa: Dakota Południowa zaczęła być uznawana za sprzyjające środowisko biznesowe, w tym minimalne wymagania prawne i silne przepisy dotyczące ochrony prywatności. Nie ma stanowego podatku dochodowego od osób fizycznych ani prawnych, niskich opłat za zakładanie firmy i unikalną strukturę trustu dla dodatkowej ochrony aktywów.
• Alaska: Alaska jest wyjątkowa, ponieważ nie ma stanowego podatku od sprzedaży, co może być korzystne dla firm dokonujących dużej ilości sprzedaży w stanie. Inne korzyści podatkowe Alaski obejmują brak podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od franczyzy. Niska gęstość zaludnienia i bogate zasoby naturalne stanu mogą być atutem dla niektórych rodzajów działalności.

Zakładanie LLC jako osoba niebędąca obywatelem

Chociaż osoby niebędące obywatelami mogą założyć LLC w Stanach Zjednoczonych, proces ten wymaga starannego planowania i przestrzegania zobowiązań prawnych i podatkowych. Aby pomóc w poruszaniu się po tym procesie, rozważ rozmowę z ekspertami prawnymi i finansowymi, którzy znają prawo biznesowe zarówno w USA, jak i na arenie międzynarodowej. Oto krótkie informacje o tym, jak proces zakładania LLC różni się dla obywateli USA.

• Wymagania identyfikacyjne: Ponieważ osoby niebędące obywatelami nie mają numeru ubezpieczenia społecznego (SSN), aby uzyskać numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), muszą ubiegać się o EIN, składając formularz SS-4 IRS (i śledzić IRS telefonicznie w razie potrzeby).
• Wyzwania bankowe: Otwarcie konta bankowego dla LLC jest zazwyczaj bardziej skomplikowane dla osób niebędących obywatelami. Większość banków w USA wymaga, aby osoba otwierająca konto była obecna osobiście i przedstawiła dowód adresu w USA, co może być trudne dla nierezydentów. Osoby niebędące obywatelami mogą musieć przyjechać do Stanów Zjednoczonych, aby spełnić te wymagania.
• Wymagania dotyczące zarejestrowanego agenta: Podczas gdy zarówno obywatele, jak i osoby niebędące obywatelami potrzebują zarejestrowanego agenta dla swojej LLC, osoby niebędące obywatelami, którym brakuje fizycznego adresu w USA, często muszą korzystać z usług zarejestrowanego agenta, zamiast powierzać tę rolę wewnętrznie.
• Zobowiązania podatkowe: Osoby niebędące obywatelami mogą napotkać bardziej złożone i kosztowne zobowiązania podatkowe. Podlegają one opodatkowaniu w USA od dochodów uzyskanych z LLC i mogą również musieć zgłaszać i płacić podatki w swoim kraju. Osoby niebędące obywatelami muszą również przestrzegać przepisów podatkowych, takich jak ustawa o zgodności podatkowej z rachunkami zagranicznymi (FATCA).
• Własność i zarządzanie: Nie ma wymagań dotyczących obywatelstwa ani miejsca zamieszkania, aby zostać członkiem LLC, ale obecność członków zagranicznych może wpłynąć na kwalifikowalność LLC do niektórych klasyfikacji podatkowych. Na przykład spółki S mogą mieć tylko obywateli USA lub stałych rezydentów jako akcjonariuszy.
• Zgodność i ujawnianie informacji: Osoby niebędące obywatelami mogą mieć dodatkowe wymagania dotyczące zgodności i ujawniania informacji. Na przykład, jeśli LLC jest własnością podmiotu zagranicznego, może być zobowiązana do złożenia formularza 5472 w celu zgłoszenia transakcji między LLC a jej zagranicznym właścicielem.
• Status wizy: Osoby niebędące obywatelami, które chcą aktywnie zarządzać swoją LLC w Stanach Zjednoczonych, muszą utrzymywać odpowiedni status wizy.