Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) to forma prawna przedsiębiorstwa regulowana przepisami stanowymi. Każdy stan może mieć inne wymogi, dlatego warto skonsultować się z lokalnymi władzami przed założeniem Sp. z o.o. Właścicieli Sp. z o.o. nazywa się wspólnikami. W większości stanów nie ma ograniczeń co do liczby wspólników, którzy mogą być osobami fizycznymi, korporacjami, innymi Sp. z o.o. lub podmiotami zagranicznymi. Większość stanów zezwala również na jednoosobowe Sp. z o.o.
Niektóre rodzaje działalności, takie jak banki i firmy ubezpieczeniowe, zazwyczaj nie mogą działać w formie Sp. z o.o. Sprawdź lokalne przepisy i federalne regulacje podatkowe, aby uzyskać więcej informacji. Istnieją specjalne zasady dla zagranicznych Sp. z o.o.
W zależności od liczby wspólników i wyborów dokonanych przez Sp. z o.o., IRS (Urząd Skarbowy USA) może traktować ją jako korporację, spółkę osobową lub część zeznania podatkowego właściciela („podmiot ignorowany”). W szczególności, krajowa Sp. z o.o. z co najmniej dwoma wspólnikami jest klasyfikowana jako spółka osobowa do celów federalnego podatku dochodowego, chyba że złoży formularz 8832 i wybierze traktowanie jako korporacja.
Do celów podatku dochodowego, jednoosobowa Sp. z o.o. jest traktowana jako podmiot ignorowany, nierozłączny z właścicielem, chyba że złoży formularz 8832 i wybierze traktowanie jako korporacja. Jednakże, do celów podatku od wynagrodzeń i niektórych podatków akcyzowych, jednoosobowa Sp. z o.o. jest nadal traktowana jako odrębny podmiot.
Sp. z o.o., która nie chce zaakceptować domyślnej klasyfikacji podatkowej lub chce ją zmienić, powinna użyć formularza 8832, „Wybór Klasyfikacji Podmiotu”, aby wybrać sposób klasyfikacji do celów federalnego podatku. Zazwyczaj wybór ten obowiązuje nie wcześniej niż 75 dni od daty złożenia wniosku i nie później niż 12 miesięcy od tej daty. W niektórych przypadkach Sp. z o.o. może ubiegać się o złagodzenie skutków opóźnionego złożenia wniosku.
