Doanh nghiệp không nhất thiết phải đăng ký mã số thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), nhưng nếu không đăng ký khi được yêu cầu, bạn có thể bị phạt.
Khi doanh nghiệp của bạn bắt buộc phải đăng ký GST, bạn cần thực hiện trong vòng 21 ngày.
Trước khi đăng ký, bạn cần có Mã số Doanh nghiệp Úc (ABN). Bạn có thể xin cấp ABN khi đăng ký tên doanh nghiệp hoặc sau đó.
Bạn chỉ cần đăng ký GST một lần, ngay cả khi bạn điều hành nhiều doanh nghiệp.
Bạn cũng có thể hủy đăng ký GST nếu không còn bắt buộc phải đăng ký.
Nếu bạn là người không cư trú, tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh, bạn có thể cần đăng ký GST. Có những yêu cầu khác nhau về chứng minh danh tính đối với người không cư trú.
Khi nào bạn cần đăng ký GST?
Bạn phải đăng ký GST khi:
- Doanh thu GST (tổng thu nhập từ tất cả các doanh nghiệp trừ GST) của bạn đạt 75.000 đô la Úc trở lên.
- Khi bạn bắt đầu kinh doanh mới và dự kiến doanh thu sẽ đạt đến ngưỡng GST (hoặc hơn) trong năm đầu tiên hoạt động.
- Nếu bạn đã kinh doanh và đạt đến ngưỡng doanh thu GST.
- Nếu tổ chức phi lợi nhuận của bạn có doanh thu GST từ 150.000 đô la Úc trở lên mỗi năm.
- Khi bạn cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách bằng taxi hoặc limousine (bao gồm cả dịch vụ gọi xe) bất kể doanh thu GST của bạn – điều này áp dụng cho cả chủ xe và nếu bạn thuê taxi.
- Nếu bạn muốn yêu cầu tín dụng thuế nhiên liệu cho doanh nghiệp của mình.
Việc đăng ký GST là tùy chọn nếu doanh nghiệp của bạn không thuộc một trong những trường hợp trên. Nếu bạn chọn đăng ký, thông thường bạn phải duy trì đăng ký trong ít nhất 12 tháng.
Cách đăng ký mã số thuế GST
Sau khi có ABN, bạn có thể đăng ký GST:
Chúng tôi sẽ thông báo bằng văn bản về:
- Chi tiết đăng ký GST của bạn, bao gồm ngày đăng ký có hiệu lực.
- Chi tiết ABN nếu bạn chưa nhận được.
Sau khi đăng ký GST, bạn cần nộp báo cáo hoạt động kinh doanh (BAS).
Nếu bạn không đăng ký register for gst number
Nếu bạn chưa đăng ký GST, hãy kiểm tra hàng tháng để xem bạn đã đạt đến ngưỡng hay có khả năng vượt quá ngưỡng hay chưa. Bạn cần đăng ký trong vòng 21 ngày kể từ khi doanh thu GST của bạn vượt quá ngưỡng quy định.
Nếu bạn không đăng ký GST và được yêu cầu phải đăng ký, bạn có thể phải trả GST cho doanh số bán hàng kể từ ngày bạn được yêu cầu đăng ký. Điều này có thể xảy ra ngay cả khi bạn không bao gồm GST trong giá bán.
Bạn cũng có thể phải trả tiền phạt và lãi suất.
Đăng ký GST hồi tố
Bạn có thể đăng ký GST hồi tố. Đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2012 trở đi, việc đăng ký GST hồi tố được giới hạn trong 4 năm. Điều này có nghĩa là, trừ khi có gian lận hoặc trốn thuế:
- Chúng tôi không thể đăng ký GST hồi tố quá 4 năm.
- Bạn không bắt buộc phải đăng ký trước ngày đó.
Tính toán doanh thu GST của bạn
Doanh thu GST của bạn là tổng thu nhập kinh doanh của bạn (không phải lợi nhuận của bạn), trừ:
- GST bao gồm trong doanh số bán hàng cho khách hàng của bạn.
- Doanh số bán hàng cho các cộng sự không phải để thanh toán và không phải chịu thuế.
- Doanh số bán hàng không liên quan đến doanh nghiệp bạn điều hành.
- Doanh số bán hàng đầu vào mà bạn thực hiện.
- Doanh số bán hàng không liên quan đến Úc.
Ngưỡng doanh thu GST
Bạn đạt đến ngưỡng doanh thu GST nếu:
- Doanh thu GST hiện tại của bạn – doanh thu của bạn trong tháng hiện tại và 11 tháng trước – tổng cộng là 75.000 đô la Úc trở lên (150.000 đô la Úc trở lên đối với các tổ chức phi lợi nhuận).
- Doanh thu GST dự kiến của bạn – tổng doanh thu của bạn trong tháng hiện tại và 11 tháng tới – có khả năng là 75.000 đô la Úc trở lên (150.000 đô la Úc trở lên đối với các tổ chức phi lợi nhuận).
Việc sử dụng phần mềm kinh doanh để tính toán doanh số và chi phí có thể giúp việc này dễ dàng hơn.
Khi tính toán doanh thu GST dự kiến của bạn, không bao gồm:
- Số tiền bạn nhận được từ việc bán tài sản kinh doanh chẳng hạn như việc bán tài sản vốn.
- Bất kỳ giao dịch bán hàng nào bạn thực hiện, hoặc có khả năng thực hiện, chỉ do hậu quả của việc ngừng kinh doanh hoặc giảm đáng kể và vĩnh viễn quy mô của doanh nghiệp.
Ngay cả khi doanh thu GST hiện tại của bạn ở mức hoặc trên ngưỡng, bạn không phải đăng ký GST nếu doanh thu GST dự kiến của bạn sẽ thấp hơn ngưỡng.
Nhóm GST và chi nhánh
Các đơn vị liên quan có thể tạo thành một nhóm duy nhất cho mục đích GST.
Một đơn vị có thể đăng ký riêng một chi nhánh cho mục đích GST nếu điều này phù hợp với cơ cấu quản lý và kế toán của đơn vị đó.
Nếu bạn là thành viên của một nhóm GST, doanh thu của bạn bao gồm doanh thu của các thành viên khác trong nhóm. Nó không bao gồm các giao dịch giữa các thành viên trong nhóm.
