Doanh nghiệp và người bán lẻ thu thuế gián thu thay mặt cho cơ quan thuế của chính phủ. Mỗi quốc gia và cơ quan ban hành các quy định cụ thể, thường xuyên thay đổi do sự phát triển của sản phẩm và môi trường kinh tế năng động. Thuế gián thu có thể được áp dụng cho cả hàng hóa và dịch vụ hữu hình và kỹ thuật số.
Thuế trực thu và thuế gián thu là hai loại thuế khác nhau. Thuế trực thu, chẳng hạn như thuế thu nhập, được cá nhân và tổ chức nộp trực tiếp cho chính phủ dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập của họ. Thuế gián thu được áp dụng cho việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ và được người bán thu hộ cho khách hàng. Sau đó, doanh nghiệp sẽ nộp số thuế thu được cho cơ quan thuế có thẩm quyền.
Các loại thuế gián thu
Thuế gián thu có tên gọi khác nhau ở các quốc gia hoặc khu vực khác nhau. Số tiền thuế được thu dựa trên giá mua, vì thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá mua. Dưới đây là một vài ví dụ về thuế gián thu:
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): VAT là một loại thuế gián thu được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ hữu hình. Nó còn được gọi là “thuế giá trị gia tăng” vì nó được áp dụng khi giá trị được thêm vào một sản phẩm trong chuỗi cung ứng (từ điểm sản xuất đến điểm bán). VAT phổ biến ở Châu Âu.
- Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST): GST tương tự như VAT ở chỗ nó được áp dụng bất cứ khi nào giá trị được thêm vào một sản phẩm trong chuỗi cung ứng. GST phổ biến ở Canada và khu vực Châu Á – Thái Bình Dương.
- Thuế bán hàng: Thuế bán hàng là một loại thuế gián thu khác được áp dụng cho việc bán một số hàng hóa và dịch vụ nhất định tại Hoa Kỳ. Điều làm cho nó khác với các loại thuế gián thu khác là thuế bán hàng là thuế tiêu thụ một lần được áp dụng cho doanh số bán lẻ. Nó chỉ được thu một lần trong chuỗi cung ứng.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Thuế tiêu thụ đặc biệt tương tự như thuế bán hàng nhưng chỉ được áp dụng cho việc bán một số sản phẩm nhất định. Các mặt hàng thường bị đánh thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm thuốc lá, xăng dầu và vé máy bay. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng có thể được áp dụng cho cùng một giao dịch mua hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được áp dụng khi không có thuế bán hàng.
Khi nào phải đăng ký thuế gián thu?
Nói chung, bạn phải đăng ký thuế gián thu bất cứ khi nào bạn tạo ra doanh thu, bất kể vị trí kinh doanh của bạn.
Tại Hoa Kỳ, các doanh nghiệp chỉ phải thu thuế bán hàng nếu họ có mối liên hệ với một tiểu bang, được gọi là “Nexus”. Nexus có thể được đáp ứng bằng cách vượt quá ngưỡng Nexus kinh tế hoặc thiết lập Nexus vật lý. Nexus kinh tế dựa trên doanh thu hoặc số lượng giao dịch và khác nhau giữa các tiểu bang. Nexus vật lý tồn tại khi có sự hiện diện vật chất trong một tiểu bang, chẳng hạn như văn phòng, nhân viên hoặc hàng tồn kho.
Tại EU, ngưỡng đăng ký thuế VAT khác nhau giữa các quốc gia. Khi thực hiện các giao dịch chịu thuế tại một quốc gia EU (và không phải tại quốc gia nơi doanh nghiệp của bạn được thành lập), bạn phải thu thuế VAT tại quốc gia đó. Các trường hợp ngoại lệ là các giao dịch được miễn thuế và các giao dịch phải chịu Nghĩa vụ đảo ngược thuế. Nghĩa vụ đảo ngược thuế thường áp dụng cho các giao dịch giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp, chẳng hạn như SaaS. Các doanh nghiệp ngoài EU bán sản phẩm kỹ thuật số cho khách hàng ở EU thường phải thu thuế từ giao dịch đầu tiên của họ.
Nếu bạn ở Canada và tổng doanh thu chịu thuế trên toàn thế giới của bạn trong một quý dương lịch hoặc trong bốn quý dương lịch liên tiếp trước đó vượt quá 30.000 CAD, bạn phải đăng ký Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và Thuế bán hàng hài hòa (HST) . Ngưỡng đăng ký tương tự áp dụng cho các doanh nghiệp không cư trú bán dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng Canada.
Một số tỉnh yêu cầu bạn thu thuế tỉnh riêng biệt ngoài GST/HST của liên bang.
Kê khai và nộp thuế gián thu như thế nào?
Trước khi thu thuế của khách hàng, hãy đảm bảo rằng bạn đã đăng ký với cơ quan thuế có thẩm quyền. Tại Hoa Kỳ, các doanh nghiệp phải đăng ký giấy phép thuế bán hàng ở mỗi tiểu bang. Tại EU, các doanh nghiệp thường phải đăng ký ở mỗi quốc gia để thu thuế VAT. Tuy nhiên, nếu họ bán hàng cho người tiêu dùng tư nhân ở các quốc gia EU khác, họ có thể sử dụng chương trình OSS. Bạn có thể tìm thêm thông tin về cách đăng ký ở các quốc gia khác nhau tại đây.
Sau khi bạn đã thu thuế gián thu từ khách hàng, hãy nộp tờ khai thuế và nộp số thuế thu được cho cơ quan thuế thích hợp. Bạn có thể tìm thấy thông tin về thủ tục và thời hạn nộp hồ sơ trên trang web của cơ quan thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khác nhau, cũng như tần suất bạn phải nộp tờ khai thuế. Tại Hoa Kỳ, các doanh nghiệp lớn hơn với nghĩa vụ thuế cao hơn thường nộp thuế thường xuyên hơn (hàng tháng), trong khi các doanh nghiệp nhỏ hơn có thể chỉ cần nộp hai tháng một lần hoặc hàng quý. Tại EU, hầu hết các doanh nghiệp nộp tờ khai thuế VAT hàng tháng. Nộp đúng hạn là cách tốt nhất để tránh các hình phạt và tiền lãi liên quan đến việc nộp muộn.
Ngay cả khi bạn không thu được bất kỳ khoản thuế nào trong kỳ báo cáo, bạn vẫn có thể phải nộp tờ khai thuế. Những “tờ khai bằng không” này thường được yêu cầu ngay cả khi không có thuế phải nộp.
