Thuế giá trị gia tăng (VAT) được áp dụng lần đầu tiên tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) vào ngày 1 tháng 1 năm 2018 nhằm đa dạng hóa nền kinh tế của đất nước bằng cách bổ sung nguồn thu mới. Kể từ đó, VAT đã trở thành một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế của UAE, tác động đến cả doanh nghiệp và người tiêu dùng.
Là một doanh nghiệp hoạt động tại UAE, bạn có thể cảm thấy choáng ngợp khi điều hướng sự phức tạp của VAT. Do đó, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về đăng ký VAT tại UAE, bao gồm lý do tại sao việc đăng ký VAT quan trọng, ai cần đăng ký và quy trình từng bước. Bài viết cũng sẽ chia sẻ danh sách các tài liệu cần thiết để đăng ký VAT và một số mẹo nhanh chóng để duy trì tuân thủ sau khi đăng ký.
VAT là một loại thuế gián thu được áp dụng cho sản phẩm ở mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng bất cứ khi nào có giá trị gia tăng, từ sản xuất đến bán hàng cuối cùng. Bạn thu VAT cho việc bán hàng thay mặt chính phủ và yêu cầu tín dụng cho VAT bạn trả cho việc mua hàng. Cơ chế tín dụng này đảm bảo rằng bạn chỉ trả thuế cho giá trị bạn thêm vào, đảm bảo một hệ thống công bằng cho các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô.
Ví dụ, với tư cách là nhà sản xuất, bạn mua nguyên liệu thô với giá 100 AED và thêm giá trị khoảng 30 AED trong quá trình sản xuất. Giá trị của sản phẩm hiện là 130 AED và bạn áp dụng 5% VAT (6,5 AED) và bán nó cho nhà bán lẻ với giá 136,5 AED. Nhà bán lẻ cũng thêm giá trị 20 AED. Giá trị sản phẩm hiện đã trở thành 156,5 AED và 5% VAT (7,82 AED) được áp dụng lại. Sau đó, nhà bán lẻ bán sản phẩm cho người tiêu dùng cuối cùng với giá 164,32 AED, người chịu chi phí VAT cuối cùng. VAT thu được ở mỗi giai đoạn, trừ đi VAT đã trả cho đầu vào, được chuyển cho chính phủ.
Đăng ký VAT mang lại nhiều lợi ích quan trọng, bao gồm: Tuân thủ pháp luật: Đăng ký VAT giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ luật thuế của UAE. Nếu ngưỡng cung cấp của công ty bạn vượt quá 375.000 AED và bạn không đăng ký trong vòng 30 ngày, doanh nghiệp của bạn sẽ phải đối mặt với các hình phạt không mong muốn. Cải thiện quản lý tài chính: Đăng ký VAT khuyến khích văn hóa lưu giữ hồ sơ tài chính tỉ mỉ. Việc duy trì hồ sơ chính xác về các giao dịch bao gồm VAT của bạn, cả mua và bán, là điều cần thiết. Điều này cho phép báo cáo thuế chính xác và giúp bạn quản lý dòng tiền tốt hơn. Hưởng lợi ích từ chính phủ: Bằng cách đăng ký VAT, doanh nghiệp của bạn có thể tận dụng lợi thế của việc hoàn thuế tiềm năng và các ưu đãi khác nhau của chính phủ.
Doanh nghiệp tại UAE phải đăng ký VAT trong vòng 30 ngày kể từ khi nguồn cung cấp chịu thuế và nhập khẩu vượt quá ngưỡng đăng ký bắt buộc là 375.000 AED. Doanh nghiệp không đáp ứng giới hạn bắt buộc này vẫn có thể lựa chọn đăng ký tự nguyện. Đăng ký bắt buộc: Bạn phải đăng ký VAT nếu nguồn cung cấp chịu thuế của doanh nghiệp bạn vượt quá 375.000 AED trong 12 tháng qua hoặc nếu bạn dự đoán sẽ vượt quá giới hạn này trong 30 ngày tới. Đăng ký tự nguyện: Nếu tổng giá trị nguồn cung cấp chịu thuế và nhập khẩu của bạn vượt quá ngưỡng đăng ký tự nguyện là 187.500 AED nhưng không vượt quá 375.000 AED, bạn có thể chọn tùy chọn này.
Theo Nghị định Liên bang số (8) năm 2017 của UAE, các lĩnh vực sau được miễn thuế VAT và không cần thực hiện đăng ký VAT tại UAE hoặc nộp tờ khai VAT: Đất trống: Việc cung cấp đất trống, tức là lô đất chưa phát triển, không phải chịu thuế VAT. Cung cấp Dịch vụ Tài chính: Các dịch vụ tài chính không được thực hiện với một khoản phí rõ ràng, chiết khấu, hoa hồng, giảm giá hoặc khoản đối ứng tương tự được hưởng miễn thuế VAT. Vận tải hành khách địa phương: Dịch vụ cung cấp vận tải hành khách trong UAE, chẳng hạn như xe buýt, taxi và tàu điện ngầm được miễn thuế VAT. Bất động sản dân cư: Việc cho thuê và bán các tòa nhà dân cư, trừ những tòa nhà được đánh giá bằng 0 cụ thể, được miễn thuế VAT tại UAE. Việc không tuân thủ luật VAT tại UAE có thể dẫn đến hình phạt lên tới 50.000 AED. Cũng có thể có tiền phạt và hành động pháp lý liên quan. Ví dụ, việc chậm trễ trong đăng ký VAT tại UAE có thể dẫn đến hình phạt 10.000 AED.
Để đăng ký VAT tại UAE, bạn cần thực hiện các bước sau: Kiểm tra điều kiện: Xác định xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện đăng ký VAT bắt buộc hay tự nguyện hay không. Chuẩn bị tài liệu: Thu thập các tài liệu và thông tin cần thiết để đăng ký VAT tại UAE. Tạo tài khoản FTA: Truy cập cổng thông tin web của Cơ quan Thuế Liên bang để tạo tài khoản dịch vụ điện tử. Điền biểu mẫu: Đăng nhập vào tài khoản dịch vụ điện tử của bạn và điền vào biểu mẫu đăng ký VAT trực tuyến. Nộp đơn: Sau khi điền xong biểu mẫu, hãy xem xét lại để đảm bảo tính chính xác, sau đó hoàn thành và nộp đơn đăng ký VAT. Thanh toán: Trang web FTA cung cấp hướng dẫn rõ ràng về số tiền lệ phí và phương thức thanh toán khả dụng. Cung cấp tài liệu hỗ trợ: Cung cấp cho FTA tài liệu hỗ trợ theo yêu cầu. Xem xét đơn đăng ký: FTA sẽ xem xét đơn đăng ký của bạn và nếu được chấp thuận, sẽ cấp Mã số đăng ký thuế (TRN) và Giấy chứng nhận VAT.
Danh sách tài liệu cần thiết để đăng ký VAT tại UAE bao gồm: Giấy phép kinh doanh, Bản ghi nhớ Hiệp hội (MOA), Chi tiết tài khoản ngân hàng, Email và chi tiết liên hệ, Địa chỉ văn phòng, Báo cáo doanh thu hàng năm, Chi tiết hải quan (nếu có), Emirates ID của các đối tác, Tài liệu ủy quyền (nếu có), Tài liệu đăng ký câu lạc bộ, tổ chức từ thiện hoặc hiệp hội (nếu có) và các tài liệu khác theo yêu cầu của FTA.
Để duy trì tuân thủ sau khi đăng ký VAT, doanh nghiệp cần: Tính phí VAT theo yêu cầu, Lưu giữ hồ sơ chi tiết, Nộp tờ khai đúng hạn, Xuất hóa đơn VAT và Tuân thủ các quy định của FTA. Sử dụng nền tảng quản lý chi tiêu có thể giúp tự động hóa việc tính toán VAT và đảm bảo dữ liệu chính xác cho việc nộp tờ khai VAT.
